1. ¿QUÉ ES?
1.1. La NIA 315 establece que hay que identificar y valorar cada uno de los riesgos de incorrección material siempre y cuando se tenga el conocimiento de la entidad y su entorno, y del control interno.
2. PROCEDIMIENTOS DE VALORACION
2.1. El auditor debe de aplicar procedimientos de valoración de riesgos para identificar y valorar riesgos de incorrección material en los estados financieros, estos procedimientos no proporcionan evidencia de auditoria suficiente y adecuada para basar la opinión de auditoria
2.1.1. INDAGACIONES ANTE LA DIRECCION: Según la NIA 240 se establece que se debe de solicitar información a la dirección sobre la valoración que da la dirección sobre el riesgo de incorrecciones materiales por fraude, así también deben de informar sobre los procedimientos que se tienen para encontrar y dar solución a los riesgos de fraude.
2.1.1.1. ENCUESTAS
2.1.1.2. PREGUNTAS
2.1.1.3. ENTREVISTAS
2.1.2. PROCEDIMIENTOS ANALITICOS: Se trata de comparaciones que se realizan que se realizan, este tipo de procedimientos no son complejos ni detallados y nos dan un indicio de que pueda haber riesgos de incorrección material.
2.1.2.1. COMPARACION DE LOS DATOS DEL CLIENTE CON EL MERCADO
2.1.2.2. COMPARACION DE DATOS DEL CLIENTE CON DATOS DEL AÑO ANTERIOR
2.1.3. OBSERVACION E INSPECCION: Estas le dan una base a las investigaciones o indagaciones hechas y proporciona información adicional sobre la entidad y su entorno. Se debe de observar: Cómo opera y cómo está organizada la entidad, ubicaciones e instalaciones de la entidad, estilo operativo de la dirección y actitud hacia el control interno, procedimientos de control interno, cumplimiento de políticas claves. El auditor debe inspeccionar documentos como: Planes de negocios, estrategias y propuestas, estudios del sector y reportajes de los medios sobre la entidad, principales contactos y compromisos, normativa y correspondencia con los reguladores.
3. QUE DEBE CONOCER EL AUDITOR DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
3.1. El auditor debe planear y ejecutar procedimientos de auditoria que le sea dada. Conocer el plan estratégico de la Compañía y como se realiza el control.
3.1.1. Alcance de los objetivos: Los Auditores deben de saber a dónde quiere llegar la empresa o que quiere conseguir al momento de una Auditoria
3.1.1.1. Evaluar pérdidas o las ganancias generadas
3.1.2. Priorización de áreas a auditar: En las empresas posee varias arias, todas las ares son muy importantes, al momento de auditor una empresa debemos de empezar en las áreas más importante a la más urgente según nos lo pidan
3.1.3. Resultados parciales a considerar: Al momento de que al auditor ya lleva gran parte del trabajo o simplemente revisa parcialmente los movimientos el auditor ya puede diagnosticar una respuesta parcial.
4. IDENTIFICFACION Y VALORACION DEL RIESGO DE INCORRECCION MATERIAL
4.1. Para identificar los riesgos de incorrección material es necesario que el auditor obtenga conocimiento de la entidad y su entorno, que incluye el con- trol interno, y este conocimiento se obtiene, tal como establece la NIA 315
4.1.1. El auditor debe buscar la probabilidad de determinar correctamente los riesgos de incorrección material.
4.1.2. Para identificar los riesgos de incorrección material es necesario que el auditor obtenga conocimiento de la entidad y su entorno, ya que es de suma importancia que el auditor identifique y de valor a estos riesgos, ya que de esta forma sabrá donde centrar sus esfuerzos al momento del encargo de auditoria
5. CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
5.1. Implica un examen de la efectividad del sistema de controles internos de una organización.
5.1.1. (a) Factores relevantes sectoriales y normativos, así como otros factores externos, incluido el marco de información financiera aplicable.
5.1.2. (b) La naturaleza de la entidad, en particular:
5.1.2.1. OPERACIONES
5.1.2.2. ESTRUCTURAS DE GOBIERNO
5.1.2.3. TIPOS DE INVERSIONES
5.1.2.4. MODO DE ESTRUCTURA
5.1.3. (c) La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los motivos de cambios en ellas.
5.1.4. (d) Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de negocio relacionados, que puedan dar lugar a incorrecciones materiales
5.1.5. (e) La medición y revisión de la evolución financiera de la entidad.
5.2. El auditor obtendrá conocimiento del control interno relevante para la auditoría. Si bien es probable que la mayoría de los controles relevantes para la auditoría estén relacionados con la información financiera, no todos los controles relativos a la información financiera son relevantes para la auditoría.
5.3. Al obtener conocimiento de los controles relevantes para la auditoría, el auditor evaluará el diseño de dichos controles y determinará si se han implementado, mediante la aplicación de procedimientos adicionales a la indagación realizada entre el personal de la entidad.
6. COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
6.1. El control interno es el proceso diseñado y efectuado por los encargados del gobierno corporativo la administración y otro personal para proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad respecto de la confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de la operaciones y cumplimiento de las leyes y reglamentaciones aplicables.
6.1.1. A)El ambiente de control: El ambiente de control influye las actitudes, conciencia y acciones de la administración y de los encargados del gobierno corporativo respecto del control interno de la entidad y su importancia en la entidad.
6.1.1.1. El ambiente de control también influye las funciones del gobierno corporativo y administración.
6.1.2. B)El proceso de evaluación del riesgo por la entidad: Es un proceso para identificar y responder al riesgo de negocio y los resultados consecuentes.
6.1.2.1. Evalúa la probabilidad de su ocurrencia y decide las acciones para manejarlos.
6.1.3. C)El sistema de información: incluyendo los procesos relacionados del negocio, relevante a la información financiera y comunicación.
6.1.3.1. Las transacciones pueden iniciarse manualmente o automáticamente por procedimientos programados.
6.1.3.2. Un sistema de información consiste de infraestructura, software, personas, procedimientos y datos.
6.1.4. D)Actividades de control: Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas de la administración se lleven a cabo. Las actividades de control, sean dentro de sistemas de TI o manuales.
6.1.4.1. Tienen objetivos diversos y se aplican a diversos niveles organizacionales y funcionales
6.1.5. E)Monitoreo de controles: El monitoreo de los controles por la administración incluye considerar si están operando como se planeo y que estos se modifican según sea apropiado por cambios en las condiciones.
6.1.5.1. Revisión de la administración de si las conciliaciones bancarias se preparan oportunamente
6.1.5.2. Evaluación e los auditores internos del cumplimiento del personal de ventas con las políticas de la entidad
6.1.5.3. Supervisión del departamento legal del cumplimiento de las políticas éticas o de practicas de negocio de la entidad.
7. GRUPO 1
7.1. CHRISTIAN ALEJANDRO FIGUEROA AYALA
7.1.1. 2032-08-11987
7.2. FRANCISCO RODOLFO DE LEON DE LEON
7.2.1. 2032-09-9715
7.3. EDGAR GABRIEL ROSALES CHAVALOC
7.3.1. 2032-15-10102
7.4. DORA ELIZA DE LEON CRUZ
7.4.1. 2032-15-21978
7.5. IVAN ALEXANDER AJIATAS OLA
7.5.1. 2032-19-14613