INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

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INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS por Mind Map: INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

1. INGRESOS POR SALARIOS

1.1. Son los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.

1.1.1. INGRESOS ADICIONALES

1.1.1.1. Remuneraciones y prestaciones obtenidas por trabajadores del Estado.

1.1.1.2. Anticipos obtenidos por miembros de sociedades cooperativas de producción, sociedades y asociaciones civiles.

1.1.1.3. Honorarios a miembros de consejos directivos o cualquier otra índole, así como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales.

2. PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL

2.1. Erogaciones que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras

2.1.1. Otorga beneficios a favor de los trabajadores

3. CALCULO ISR

3.1. CALCULO MENSUAL EJEMPLO

3.2. CALCULO ANUAL

3.2.1. Se calcula disminuyendo los ingresos exentos de los ingresos anuales totales y a la diferencia se le aplica la tarifa establecida en el artículo 152 de la Ley del ISR

3.2.1.1. ACREDITAMIENTO

3.2.1.1.1. Saldo a cargo: el monto correspondiente se enterará en febrero del año siguiente.

3.2.1.1.2. Saldo a favor: se compensará contra la retención del mes de diciembre y sucesiva.

4. OBLIGACIONES

4.1. I. Solicitar su inscripción en el RFC. II. Llevar contabilidad. III. Expedir y conservar comprobantes. IV. Conservar contabilidad y los comprobantes por cinco años. V. Elaborar Balance General, Estado de Resultados y llevar Inventario. VI. Elaborar declaración anual, PTU y presentar la información VII. Presentar y mantener la información de retenciones,etc. VIII. Expedir constancias a residentes en el extranjero por los pagos que les efectúen, y la retención y enteró del isr correspondiente IX. Cumplir con todas las obligaciones en materia de nómina X. Presentar con la declaración del ejercicio de información de operaciones con partes relacionadas XI. Guardar la documentación de las operaciones con partes relacionadas