Procedimiento Tributario en Colombia

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Procedimiento Tributario en Colombia por Mind Map: Procedimiento Tributario en Colombia

1. Procedimiento Tributario

1.1. Son todas aquellas actuaciones que realizan los contribuyentes o declarantes para cumplir con sus obligaciones tributarias. al igual que las actuaciones que realiza la administración de impuestos para que se creen dichas obligaciones.

1.1.1. Sirve para

1.1.1.1. Controlar

1.1.1.2. Recaudar

1.1.1.3. Determinar

1.1.1.4. Administrar

1.1.2. Inpeccion y administra:

1.1.2.1. La liquidación, el cobro y la devolución de todos los impuestos y todas las demás obligaciones tributarias.

2. Régimen Sancionatorio

2.1. Es un conjunto de normas que se aplican para determinar si un hecho es constitutivo de infracción. Es el régimen que se encarga de inspeccionar y brindar garantía de que todos aquellos hechos o sucesos en donde se violen las normas constitutivas deberán sancionarse o impartirse las infracciones correspondientes al incumplimiento

2.1.1. Principios

2.1.1.1. • Principio de lesividad: calcula las sanciones por no cumplir una obligación o cumplirla mal. • Principio de legalidad: Las sanciones deberán corresponder a faltas señaladas por la ley como hechos sancionables. • Principio de favorabilidad: Este principio habla de la permisibilidad o favorabilidad que tiene la ley en cuanto a las sanciones, si existe una menor que la contemplada en el estatuto tributario, se pagara la menor. • Principio de proporcionalidad: este principio se refiere a que la sanción deberá ser acorde a la gravedad de la falta cometida. • Principio de gradualidad: Se refiere a que la sanción deberá ser aplicada gradualmente de acuerdo con la falta de menor a mayor gravedad. • Principio de economía: Trata de adelantar los procedimientos en el menor tiempo posible y con la menor cantidad de gastos. • Principio de eficacia: se refiera a la eliminación de todos aquellos procesos de obstaculicen o resulten vicios para la ejecución del procedimiento. • Principio de imparcialidad: Este principio se refiere al trato justo y equitativo para todas las personas que intervengan en el proceso. • Principio de integración normativa: contiene todos los principios rectores de la constitución política y la ley.

2.1.2. Sirven para:

2.1.2.1. Impartir las sanciones aplicables a dichas infracciones, con multas, suspensión, cancelación de autorizaciones, inscripciones o habilitaciones dependiendo sea el caso.

2.1.3. Clasificacion:

2.1.3.1. Extemporaneidad: Esta sanción se da debido a las demoras en los pagos, fuera de los previstos por la ley, la mala planificación tributaria, los problemas financieros y otros acontecimientos de la compañía. Esta sanción corresponderá al 5% del valor del impuesto.

2.1.3.2. Omisión: Esta sanción se da debido a la no presentación de la declaración tributaria por parte de los contribuyentes y va de un 10% de la última declaración para el caso del impuesto a las ventas y puede alcanzar un 160% por la no presentación del impuesto a la riqueza tomando como base el patrimonio de la última declaración.

2.1.3.3. Corrección: Esta sanción se da debido a las correcciones realizadas a la presentación del impuesto, esta corresponderá al 10% del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor siempre y cuando se realice antes del emplazamiento. Si es posterior se la sanción será por un 20% de dicho valor.

2.1.3.4. Otros como: Errores aritméticos, omisión de activos, omisión de pasivos inexistentes.

3. Es importante que los contadores tengan conocimiento de estos procesos porque al no tener conocimiento de estas incidencias incurrirían en graves errores que provocarían sanciones para la empresa a la cual representa.