1. Actuación con suficiente pericia
1.1. se haga cargo de tareas para las cuales él tenga o pueda obtener suficiente entrenamiento específico o experiencia.
1.2. desempeña los deberes con el grado apropiado de diligencia y competencia profesional
1.2.1. Insuficiente tiempo para desempeñar de manera apropiada o para completar las tareas relevantes.
1.2.2. Información incompleta, restringida o, por otra parte, inadecuada para desempeñar las tareas de manera apropiada.
1.2.3. Insuficiente experiencia, entrenamiento y/o educación.
1.2.4. Recursos inadecuados para el desempeño apropiado de las tareas.
1.3. salvaguardas
1.3.1. Obtener asesoría o entrenamiento adicional.
1.3.2. Asegurarse de que haya tiempo adecuado disponible para desempeñar las tareas relevantes.
1.3.3. Obtener asistencia de alguien con la experiencia necesaria.
1.3.4. Consultar, cuando sea apropiado
1.3.4.1. Los niveles superiores dentro de la organización para la que trabaja
1.3.4.2. Expertos independientes
1.3.4.3. Un organismo profesional relevante
2. Intereses financieros
2.1. intereses financieros derivados de acuerdos de compensación o incentivos, o puede tener conocimiento de intereses financieros de familiares directos o cercanos
2.2. circunstancias que pueden crear amenazas
2.2.1. Mantiene un interés financiero directo o indirecto en la organización empleadora y el valor de ese interés financiero puede ser directamente afectado por las decisiones tomadas
2.2.2. Posee, directa o indirectamente, el derecho a un incentivo diferido en acciones u opciones en acciones de la organización que lo emplea, el valor de las cuales podría verse afectado por las decisiones tomadas por el Contador Público.
2.2.3. De alguna manera participa en acuerdos de compensación, los cuales proporcionan incentivos para alcanzar objetivos de desempeño o apoyar los esfuerzos para maximizar el valor de las acciones de la organización empleadora
2.3. salvaguardas
2.3.1. Las políticas y procedimientos de un comité independiente de la administración para determinar el nivel o forma de remuneración de la alta dirección.
2.3.2. Consulta, en su caso, con los superiores dentro de la organización que lo emplea.
2.3.3. Consulta, en su caso, con los encargados del gobierno de la organización empleadora o con los organismos profesionales correspondientes.
2.3.4. Procedimientos de auditoría interna y externa.
2.3.5. Educación actualizada sobre cuestiones éticas, restricciones legales y otras regulaciones sobre el potencial delito referente al uso de información privilegiada.
3. Incentivos
3.1. El Contador Público en los sectores público y privado o un familiar inmediato o cercano pueden recibir ofrecimientos de un incentivo. Los incentivos pueden tomar diversas formas, incluyendo obsequios, invitaciones, trato preferente y que se apele de manera inadecuada a la amistad o a la lealtad.
4. Preparación y reporte de información
4.1. hacerse pública o para usarse por otros dentro o fuera de la organización para la que trabaja.
4.1.1. Esta información puede incluir información financiera o de la administración
4.1.1.1. por ejemplo, proyecciones y presupuestos, estados financieros, discusión y análisis de la administración, y la carta de representación de la administración proporcionada a los auditores externos durante la auditoría de los estados financieros de la entidad.
4.2. responsabilidad por la preparación o aprobación de los estados financieros de propósito general de una organización para la que trabaja
4.3. firmar los estados o informes de las cuentas de la organización para la que trabaja, indicando el carácter del puesto que desempeñe.
4.4. deberá tomar las medidas razonables para mantener información por la que es responsable
4.4.1. Describa claramente la verdadera naturaleza de las transacciones de negocios, activos, o pasivos
4.4.2. Clasifique y registre la información de una manera oportuna y apropiada
4.4.3. Presente los hechos de manera exacta y completa en todos los aspectos importantes.
5. Conflictos de interés
5.1. Lleva a cabo una actividad profesional correspondiente a un asunto en particular para dos o más partes cuyos intereses con respecto a dicho asunto están en conflicto.
5.2. El Contador Público lleva a cabo una actividad profesional correspondiente a ese asunto, están en conflicto.
5.3. Ejemplos de situaciones en las que los conflictos de interés
5.3.1. Ocupar una posición directiva o de gobierno para dos organizaciones y obtener información confidencial en una de ellas
5.3.2. Llevar a cabo una actividad profesional para cada una de las dos partes en una sociedad
5.3.3. Preparar información financiera para ciertos miembros de la administración
5.3.4. Ser responsable de seleccionar a un proveedor para la organización que lo emplea.
5.3.5. Participar en el gobierno en una entidad aprobando ciertas inversiones para la compañía donde una de esas inversiones específicas incrementará el valor del portafolio de inversiones
5.4. medidas razonables para determinar el conflicto de interés.
5.4.1. La naturaleza de los intereses y relaciones importantes entre las partes involucradas
5.4.2. La naturaleza de la actividad y sus implicaciones para las partes relevantes.
5.4.3. Evaluar el conflicto de interés.
5.4.3.1. La importancia de los intereses o relaciones relevantes
5.4.3.2. La importancia de las amenazas creadas por llevar a cabo la actividad o actividades profesionales.
5.5. salvaguardas
5.5.1. Reestructurar o segregar ciertas responsabilidades y deberes.
5.5.2. Obtener una apropiada supervisión, por ejemplo, actuar bajo la supervisión de un director.
5.5.3. Retirarse del proceso de toma de decisiones relacionado con el asunto que origina el conflicto de interés.
5.5.4. Consultar con terceros, tales como: organismos profesionales, consejeros legales u otro Contador Público.