Impuestos en Colombia

1. Impuestos Territoriales

1.1. Alcaldias

1.2. Gobernaciones

2. UNIDAD ·2 - ACTIVIDAD 2- REGIMEN TRIBUTARIO NACIONAL

3. Elaborado por: Jorge Tamara Name

4. Impuestos nacionales

4.1. Los tributos nacionales son emitidos por los poderes ejecutivos y sometidos a consideración del Congreso Nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial. Entre los principales impuestos tenemos el Impuesto al Valor Agregado IVA, el Impuesto de Renta, el Impuesto de Timbre y el Impuesto al Gravamen a los Movimientos Financieros

4.1.1. Impuestos Directos

4.1.2. Impuestos Indirectos

5. Impuesto a las Ventas IVA (Libro III Estatuto Tributario)

5.1. El impuesto sobre las ventas llamado impuesto al valor agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios, la explotación de juegos de suerte y azar. Este impuesto se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización e importación.

6. Impuesto a la Renta y Complementario

6.1. El impuesto sobre la renta y sus complementarios se considera como un solo tributo y está integrado por los impuestos de renta y el complementario de ganancias ocasionales. Tiene el carácter de impuesto directo ya que recae sobre la capacidad del contribuyente.

7. Impuesto Nacional al Consumo (INC)

7.1. El impuesto al consumo es un impuesto que se aplica sobre determinados bienes y servicios, y que está regulado por los artículos 512-1 y siguientes del estatuto tributario, de carácter indirecto por que grava la actividad o servicio y no el sujeto. Nació en la reforma tributaria ley 1607 de 2012, antes de reforma existía el impuesto a las ventas del 20% para telefonía celular y otros bienes y servicios, el gobierno nacional con esta reforma. Redujo el IVA del 20% al 16% y creó un nuevo impuesto denominado impuesto nacional al consumo del 4%, el efecto para el consumidor final en muchos casos fue que no sufrió nada, ya que nominalmente estarían pagando el mismo 20% solo fragmentado. Sin embargo para efectos de recaudación lo que se hizo fue disminuir la posibilidad de IVA en devolución, ya que el nuevo INC no tiene impuestos descontables y por ende no da lugar a formación de saldos a favor y muchas menos devoluciones de impuesto a las ventas-. En otros casos como algunos restaurantes la tarifa se pasó del 16% del IVA al 8% por el INC, nominalmente se observa disminución, pero la imposibilidad del prestador de servicios de descontarse ivas pagados en los bienes y servicios que el adquiere para la prestación de servicios.

8. GMF

8.1. Gravamen a los Movimientos Financieros, a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las entidades que lo conforman. El hecho generador del Gravamen a los Movimientos Financieros lo constituye la realización de las transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros, así como en cuentas de depósito en el Banco de la República, y los giros de cheques de gerencia.

9. Impuesto al Patrimonio o Riqueza

9.1. «El impuesto al patrimonio se genera por la posesión del mismo al 1 de enero del año 2020, cuyo valor sea igual o superior a cinco mil ($5.000) millones de pesos.

10. Impuesto al Timbre 0%

10.1. El impuesto de timbre nacional es un impuesto que se aplica sobre documentos públicos o privados en los que crean, modifican o extinguen obligaciones, y que por lo general implican el traslado de riqueza un sujeto a otro por medio de títulos valores, contratos, etc.