ISR PERSONAS MORALES

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ISR PERSONAS MORALES por Mind Map: ISR PERSONAS MORALES

1. Disposiciones generales

1.1. Se debe aplicar la tasa del 30% para el calculo del impuesto.

1.1.1. Residentes en mexico

1.1.2. Residentes en el extranero con establecimiento en mexico

1.1.3. El impuesto se paga 3 meses despues del termino de el ejercicio

2. Ingresos acumulables

2.1. Son aquellos ingresos que después de haberse disminuido las deducciones autorizadas sirven para determinar el impuesto ya sea para el cálculo del pago provisional o del ejercicio.

2.1.1. Ingresos de establecimientos en el extranjero.

2.1.2. Ingresos en efectivo, bienes, servicios, crédito y otros.

3. Dividendos y utilidades

3.1. La entidad legal mantendrá una cuenta de ganancias fiscales netas. Esta cuenta agregará las utilidades fiscales netas de cada año fiscal, así como los dividendos o utilidades recibidas de los residentes permanentes en México.

3.1.1. Los dividendos del exterior se consideran ingresos acumulativos porque el artículo 16 de la "LISR" no exime a los dividendos.

3.1.1.1. El último párrafo del artículo 16 de la LISR establece que los dividendos o ingresos por utilidades recibidos de otras personas jurídicas residentes en México no son acumulables.

3.1.2. De acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), el cálculo de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) debe aplicarse al 10% de la renta imponible.

4. Pagos provisonales

4.1. El pago temporal es un anticipo, como individuo, contribuyente independiente, debe pagar ante la Administración Estatal de Tributación para llegar al pago anual del ISR, reduciendo así la presión fiscal y financiera.

4.1.1. El contribuyente pagará cuotas mensuales con base en el pago de la contribución del año en curso, y a más tardar el día 17 del mes siguiente del mes correspondiente al pago.

5. Declaración Anual

5.1. Una declaración anual es un documento oficial en el que una persona natural o jurídica presenta un informe de todas las operaciones realizadas durante el año ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

5.1.1. Esta es una forma de que la Administración Tributaria del Estado conozca los ingresos y egresos generados a lo largo del año para poder pagar impuestos.

6. Dividendos

6.1. CUFIN es una cuenta que debe ser retenida obligatoriamente en la organización y utilizada como control de dividendos o distribución de utilidades entre entidades legales.

6.1.1. CUCA es una cuenta que multiplica la prima neta de inyección de capital, la prima neta de las acciones suscritas por socios o accionistas, y disminuye con el monto de capital reducido.

6.2. CUFIN es la ganancia que los socios o accionistas de una organización pueden retirar sin pagar impuestos.

6.3. Los artículos 77 y 78 de la Ley ISR (LISR) nos dan el mecanismo y la obligación de mantener una cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) y / o una cuenta de capital de aportación (CUCA).

6.3.1. CUCA es el monto de pago actualizado por impuestos no pagados al momento de la reducción de capital.

6.3.1.1. En el primer apartado se considera que la utilidad distribuida entre las utilidades distribuidas a los accionistas no coincide con el monto de la contribución del accionista. La utilidad puede provenir de la CUFIN y es como máximo igual al número de acciones a devolver. Por lo tanto, se debe reducir el monto correspondiente. del saldo entre CUFIN y CUCA Capital por acción.

7. Deducciones

7.1. La deducción es el costo que la autoridad fiscal determina que se puede deducir de la renta para reducir el impuesto.

7.1.1. inversiones

7.1.1.1. primas de seguros gastos medicos

7.1.1.2. intereses reales hipotecarios

7.1.2. ajuste anual por inflacion

7.1.3. intereses devengados a cargo