1. Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo. Componentes: Productos que comercializa la empresa, servicios que prestará, Los ingresos que percibirá, los precios unitarios de cada producto o servicio, el nivel de venta de cada producto,el nivel de venta de cada servicio.
2. Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)
3. ¿Qué son los presupuestos?
3.1. El presupuesto es una herramienta que le permite saber cuáles son sus ingresos y gastos en un tiempo determinado, conocer cuánto puede destinar al ahorro para el cumplimiento de sus metas planteadas, identificar en qué está gastando su dinero, cuánto necesita para cubrir sus necesidades, determinar en qué está gastando .
4. SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
4.1. RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS O ASIGNADOS.
4.1.1. Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.
4.2. Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales.
4.3. FLEXIBLES O VARIABLES
4.3.1. Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.
5. SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN
5.1. La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se desee, ya que a más tiempo corresponderá una menor precisión y análisis. Así pues, puede haber presupuestos:
5.1.1. A CORTO PLAZOS
5.1.1.1. Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos.
5.1.2. A LARGO PLAZO
5.1.2.1. Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, integración de intereses accionarios y expansión de los mercados. También ocurre cuando se utiliza el método uno + cuatro es decir se planifica el primer año y se les va sumando los restantes.
6. SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA
6.1. PRESUPUESTO MAESTRO
6.1.1. Beneficios: 1. Define objetivos básicos de la empresa. 3. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones. 4. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa. 5. Facilita el control de las actividades. 6. Permite realizar un auto análisis de cada periodo. 7. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.
6.1.1.1. Limitaciones: El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que sucederá en el futuro. • El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. • Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. • Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
6.1.2. Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentara el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa. Este Presupuesto es un modelo a seguir por las características de su aplicación y de obtención de resultados, es directo, es medirle, es comparativo y hasta cierto punto asegura el retorno de la inversión.
7. PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
7.1. Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
7.1.1. Presupuesto gasto de fabricación.
7.1.2. Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador. Componentes: Personal diverso, cantidad horas requeridas, cantidad horas trimestrales, valor por hora unitaria
7.1.2.1. Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto. Componentes: Horas - hombres requeridas, operatividad de máquinas y equipos, stock de accesorios y lubricantes.
7.1.3. Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)
7.2. Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
7.3. Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:
7.3.1. Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
7.3.2. Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)
7.3.2.1. Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción.
7.3.3. Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia)
7.3.3.1. Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción. Características: • Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde. • Debe estimarse el costo. • No todos requiere los mismos materiales. • El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción.
7.3.4. Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo. Características: Comprende todo el Marketing. Desventajas: No genera rentabilidad y puede ser mal utilizado.
7.3.5. Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)
7.3.6. Presupuesto Financiero
7.3.6.1. Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa, comprende: • Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos) • Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto) • Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso) • Caja final. • Caja inicial. • Caja mínima.
7.3.6.1.1. Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa. Observaciones Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones y aportaciones por ley de cada país.
7.3.7. Presupuesto de Tesorería
7.3.7.1. Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros , etc) o con salida de fondos líquidos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago de nómina, impuestos o dividendos. Se formula en dos periodos cortos: meses o trimestres.
7.3.8. Presupuesto de Erogaciones Capitalizables
7.3.8.1. Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de inversión y conocer el monto de fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.
8. SEGÚN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN
8.1. PÚBLICOS
8.2. PRIVADOS
8.2.1. Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración.