1. objetivos de diseño
1.1. Confiabilidad de los informes financieros
1.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones.
1.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
2. Obtener y documentar un conocimiento del control interno: diseño y operación
2.1. métodos
2.1.1. Diagrama de flujo
2.1.2. Cuestionario sobre control interno
2.1.3. Narrativa
2.2. Evaluación de la operación del control interno
2.2.1. Actualización y evaluación de la experiencia anterior del auditor con la entidad
2.2.2. Hacer consultas al personal del cliente
2.2.3. Examinar documentos y registros
2.2.4. Observar las actividades y operaciones de la entidad
2.2.5. Realizar una revisión detallada del sistema de contabilidad
3. Evaluación del riesgo de control
3.1. Matriz de riesgo de control
3.1.1. Identificar los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones
3.1.2. Identificación de los controles existentes
3.2. Identificación y evaluación de las deficiencias de control, deficiencias importantes y debilidades de importancia
3.2.1. Deficiencia de control
3.2.2. Deficiencia importante
3.2.3. Métodos
3.2.3.1. Identificar los controles existentes
3.2.3.2. Identificar la ausencia de controles clave
3.2.3.3. Considerar la posibilidad de controles compensadores
3.2.3.4. Decidir si existe una deficiencia significativa o debilidad material
3.2.3.5. Determinar errores potenciales que se pudieran ocasionar
4. Evaluación, Dictamen y Pruebas de control interno para compañías no públicas
4.1. identificación y análisis de las diferencias
4.1.1. Requisitos de los dictámenes
4.1.2. Amplitud de los controles internos requeridos
4.1.3. Grado de conocimiento necesario
4.1.4. Evaluación del riesgo de control
4.1.5. Amplitud necesaria de las pruebas de control
5. Responsabilidad de la administración para establecer el control interno
5.1. Seguridad razonable
5.2. Limitaciones inherentes
5.3. Diseño del control interno
5.4. Eficacia operativa de los controles
6. Componentes del COSO del control interno
6.1. Ambiente de control
6.1.1. Integridad y valores éticos
6.1.2. Compromiso con la competencia
6.1.3. Participación del consejo directivo o el comité de auditoría
6.2. Evaluación del riesgo
6.3. Actividades de control
6.3.1. Separación adecuada de las responsabilidades
6.3.2. Autorización adecuada de las operaciones y actividades
6.3.3. Control físico sobre activos y registros
6.3.4. Documentos y registros adecuados
6.3.5. Verificaciones independientes referentes al desempeño
6.4. Información y comunicación
6.5. Monitoreo
7. Pruebas de Control
7.1. Procedimientos
7.1.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente
7.1.2. Examinar documentos, registros e informes
7.1.3. Observar las actividades relacionadas con el control
7.1.4. Repetición de procedimientos del cliente
8. Dictámenes referentes al control interno de la sección 404
8.1. opiniones del auditor
8.1.1. El dictamen del auditor referente a si la administración declaró de manera correcta la evaluación de la eficacia de los controles internos sobre informes financieros a partir del final del período fiscal, en cuanto a todos los aspectos importantes
8.1.2. El dictamen del auditor acerca de si la compañía mantuvo un control interno efectivo sobre los informes financieros desde la fecha especificada, en cuanto a todos los aspectos materiales
8.2. Tipos de opiniones
8.2.1. Opinión sin salvedades
8.2.2. Opinión adversa
8.2.3. Opinión con salvedades o de renuncia