1. COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO
1.1. Ambiente de control.
1.1.1. • Integridad y Valores Eticos. • Compromiso con la competencia • Participación del consejo directivo y comité de auditoría • Filosofía y estilo operativo de la administración • Estructura organizativa • Asignación de la autoridad y responsabilidad • Políticas y prácticas de recursos humanos
1.2. Evaluacion del Riesgo
1.2.1. • Identificar los factores que afectan los riesgos • Evaluar la importancia de los riesgos y probabilidad de ocurrencia • Determinar las acciones necesarias para manejar los riesgos •Existencia u ocurrencia • Integridad • Valuación o asignación • Derechos y obligaciones • Presentación y manifestación
1.3. Actividades de control.
1.3.1. • Existencia u ocurrencia • Integridad • Valuación o asignación • Derechos y obligaciones • Presentación y manifestación
1.4. Informacion y Comunicacion
1.4.1. • Autorización adecuada de operaciones y actividades • Documentos y registros adecuados • Control físico sobre los activos y archivos • Verificaciones independientes para el desempeño • Separación adecuada de tareas
1.5. Monitoreo
2. Proceso de conocimiento del control interno y evaluación del riesgo de control
2.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación
2.1.1. Evaluación del riesgo de control
2.1.1.1. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles
2.1.1.1.1. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas
3. Objetivos del Control Interno
3.1. Confiabilidad de los informes financieros
3.2. Eficiencia y Eficacia de las operaciones
3.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos
4. Administración y responsabilidades relacionadas con el control interno
4.1. Responsabilidades del auditor
4.1.1. Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros
4.1.2. Controles sobre clases de operaciones El auditor pone especial énfasis en el control interno de las diferentes transacciones y no en los balances contables.
4.1.3. La Sección 404 requiere que el auditor dé fe y emita un dictamen de la evaluación del control interno que efectúa la administración sobre los informes financieros.
4.2. Responsabilidades de la Administracion
4.2.1. Diseño del control interno. La administración evalúa si el control esta diseñado para impedir o detectar errores de importancia en los estados financieros.
4.2.2. Limitaciones Inherentes. Los controles internos nunca se deben considerar totalmente eficaces.
4.2.3. Seguridad Razonable. Una compañía debe desarrollar controles internos que proporcionen una seguridad razonable.
4.2.4. Eficacia operativa de los controles. L a administración debe comprobar la eficacia funcional de los controles