1. Propósitos
1.1. 1. Definir principios.
1.2. 2.Establecer bases para evaluar el desempeño de la auditoria interna.
1.3. 3. Mejorar el desempeño y procesos de la organizacion.
2. Evaluación de riesgo y control Interno-NIA 400
2.1. Riesgo Inherente
2.1.1. Riesgo de auditoria,
2.1.2. Susceptibilidad de que el saldo de una cuenta o clase de transacción se pueda ver afectada por una representación errónea.
2.1.3. -Ejemplo: Decisiones de la gerencia en los EEFF,cumplimiento de presupuestos, a nivel de saldos y cuentas contables.
2.2. Riesgo de control
2.2.1. Riesgo de que una representación errónea que pudiera ocurrir en el saldo de una cuenta o clase de transacciones y que pudiera ser de importancia relativa en forma indivual o en conjunto.
2.2.2. -Hacer una evaluación previa del riesgo de control, evaluar el riesgo de control, documentación de la comprensión y de la evaluación, pruebas de control y evaluación final.
2.3. Riesgo de deteccion.
2.3.1. Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten una representación errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podría ser importancia relativa
2.4. Riesgo de auditoria en negocios pequeños
2.4.1. El auditor necesita obtener el mismo nivel de seguridad para expresar una opinión no calificada sobre los EF tanto en entidades pequeñas como grandes.
2.5. Comunicación de debilidades.
2.5.1. El auditor debería hacer saber a la administración, tan pronto como sea factible las debilidades encontradas.
3. Normas sobre desempeño
3.1. 2000-Administracion de la auditoria interna.
3.1.1. El director de auditoría interna debe gestionar eficazmente la actividad de auditoría interna para asegurar que añada valor a la organización.
3.2. 2010-Planificacion.
3.2.1. Debe establecer un plan basado en los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna
3.3. 2020-Comunicacion y aprobación.
3.3.1. Debe comunicar los planes y requerimientos de recursos de la actividad de auditoría interna, incluyendo los cambios provisionales significativos
3.4. 2030-Administracion de recursos.
3.4.1. Debe asegurar que los recursos de auditoría interna sean apropiados, suficientes y eficazmente asignados
3.5. 2040-Politicas y procedimientos.
3.5.1. Debe establecer políticas y procedimientos para guiar la actividad de auditoría interna.
3.6. 2050- Coordinación y confianza.
3.6.1. El director ejecutivo de auditoría es responsable de asegurarse de que existe un soporte adecuado para las conclusiones y opiniones expresadas por la actividad de auditoría interna.
4. Establecen normas y lineamientos para comprender los sistemas de contabilidad y el control sobre auditoria.
4.1. La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva
4.2. Es necesario la evaluación objetiva de la evidencia, es necesario tener pruebas para poder emitir un informe.
5. Norma Sobre Atributos.
5.1. 1000-Proposito, autoridad y responsabilidad.
5.1.1. Los servicios de aseguramiento deben estar establecidos en el estatuto de auditoria.
5.1.2. Debe ser independiente y objetivo
5.2. 1110-Independencia de la organización
5.2.1. Director de ejecutivo de auditoria.
5.2.2. Debe estar libre de intromisión.
5.3. 1120-Objetividad individual
5.3.1. No se debe tener conflicto de intereses, debe ser una practica adecuada.
5.4. 1130-Impedimentos a la independencia u objetivos.
5.4.1. Se debe mencionar cualquier situación que ponga en riesgo la independencia u objetividad del auditor.
5.4.2. Se debe abstener de evaluar aspectos que previamente el mismo desarrollara.
5.5. 1200-Pericia y debido cuidado profesional. 1210-Pericia.
5.5.1. La pericia es la habilidad para resolver con acierto, facilidad y rapidez algo que entraña cierta dificultad
5.5.2. El director de auditoria debe obtener competencias necesarias, el asesoramiento adecuado para llevar a cabo el trabajo.
5.5.3. Es necesario tener los conocimientos pertinentes para identificar indicadores de fraude.
5.6. 1220-Cuidado Profesional.
5.6.1. Se debe realizar el trabajo con un buen criterio profesional, honestidad, es necesario tener claro la información de la entidad, la eficacia y adecuación de los procesos de gestión, etc.
5.6.2. El auditor interno debe estar alerta a los riesgos materiales que puedan afectar, esto no garantiza que se identifiquen todos los riesgos.
5.7. 1230-Cuidado profesional continuado.
5.7.1. Deben estar en constante aprendizaje perfeccionando aptitudes y conocimientos.
5.8. 1300-Programa de aseguramiento de calidad y cumplimiento.
5.8.1. Debe cubrir todos los aspectos de las actividades de auditoria interna
5.9. 1310- Evaluaciones del programa de calidad.
5.9.1. Debe incluir evaluaciones internas y externas.
5.10. 1311-Evaluaciones Internas.
5.10.1. -Desempeño de la auditoria interna.
5.10.2. -Autoevaluación de practicas de auditoria interna.
5.11. 1312-Evaluaciones externas
5.11.1. 1 Vez cada 5 años.
5.12. 1340-Declaracion de incumplimiento.
5.12.1. Debe lograr el cumplimiento total de las normas.