1. ADMINISTRACIÓN Y RESPONSABILIDADES RELACIONADAS CON EL CONTROL INTERNO
1.1. Seguridad razonable
1.2. Limitaciones inherentes
1.3. Diseño del control interno
1.4. Eficacia operativa de los controles
2. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
2.1. Confiabilidad de los informes financieros
2.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones.
2.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
3. COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO
3.1. Ambiente de control.
3.2. Evaluación del riesgo.
3.3. Actividades de control.
3.4. Información y comunicación.
3.5. Monitoreo.
4. Actividades de Control
4.1. Son las Politicas y procedimientos , que incluye 4 procedimientos
4.2. 1. Separacion adecuada de responsabilidades.
4.3. 2. Autorizacion adecuada de las operaciones y actividades
4.4. 3. Documentos y registros adecuados
4.5. 4. Control Fisico sobre activos y registros
5. Narrativa
5.1. Es una descripcion por escrito de la estructura del control interno del cliente
5.1.1. Cuatro Caracteristicas
5.1.1.1. Origen de cada documentos y registro de sistema
5.1.1.2. Como se lleva a cabo todo el procediemiento
5.1.1.3. Disposicion de documento
5.1.1.4. Indicacion de Documento
6. OBTENCIÓN Y DOCUMENTACIÓN DEL CONOCIMIENTO DE CONTROL INTERNO
6.1. FASE 1
6.1.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación
6.2. FASE 2
6.2.1. Evaluación del riesgo de control
6.3. FASE 3
6.3.1. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles
6.4. FASE 4
6.4.1. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas
7. Diagrama de Flujo
7.1. Es una representación simbólica y en diagrama de los documentos del cliente y su flujo secuencial en la empresa.
8. Evaluacion del riesgo de control
8.1. Identificar los objetivos de auditoria relacionados con las transacciones
8.2. Identificación de los controles existentes.
8.3. Controles asociados con los objetivos de la auditoria relacionados con las transacciones
8.4. Identificación y evaluación de las deficiencias de control
8.4.1. La deficiencia de control si es diseño u operación de controles que el personal de la compañía evite o detecte errores de manera oportuna
8.4.2. Debilidad de importancia si es una deficiencia significativa, por si misma, o en combinación con otras definiciones importantes dan como resultado una oportunidad remota de que el control interno no impedira.
9. EVALUACIÓN, DICTAMEN Y PRUEBAS DEL CONTROL INTERNO PARA COMPAÑÍAS NO PÚBLICAS
9.1. Requisitos de los dictámenes
9.2. Amplitud de los controles internos requeridos
9.3. Grado de conocimiento necesario
9.4. Evaluación del riesgo de control.
10. Pruebas de control Procedimientos para las
10.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente.
10.2. Examinar documentos, registros e informes.
10.3. Observar las actividades relacionadas con el control.
10.4. Repetición de procedimientos del cliente.
11. DICTÁMENES REFERENTES AL CONTROL INTERNO DE LA SECCIÓN 404
11.1. El dictamen del auditor relativo al control interno debe incluir dos opiniones del auditor:
11.1.1. El dictamen del auditor referente a si la administración declaró de manera correcta la evaluación de la eficacia de los controles internos sobre informes financieros a partir del final del periodo fiscal, en cuanto a todos los aspectos importantes.
11.1.2. El dictamen del auditor acerca de si la compañía mantuvo un control interno efectivo sobre los informes financieros desde la fecha especificada, en cuanto a todos los aspectos materiales.
12. Opinión sin salvedades.
12.1. El auditor puede emitir una opinion sin salvedades de un control interno , con dos condiciones:
12.1.1. No existen debilidades materiales identificadas
12.1.2. No ha debido restricciones en el alcance del trabajo del auditor