1. TIEMPO DE PRESENTACION DE LOS IMPUESTOS
1.1. Todos los impuesto tienen un periodo grabable determinado:
1.1.1. IVA es Bimestral/Cuatrimestral (Declaración y pago)
1.1.2. Retención en fuente es Mensual, se liquida de manera anticipada
1.1.3. El ICA se presenta de acuerdo al municipio, ej: BAQ es bimestral.
1.1.4. Imp de Renta es anual, se liquida al final.
1.1.5. Gasolineras y ACEPM declara bimensual
1.1.6. Carbono se declara bimensual.
2. ELABORACIÓN DE LA DELACRACIÓN DE RENTA
2.1. FORMULARIOS DE IMPUESTOS
2.1.1. FORMULARIO 110: Declaración de renta y complementario para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar Res. 011 08/02/2021
2.1.1.1. FORMULARIO 210: Declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes – Resolución 000022 de marzo 5 de 2021
2.1.2. FORMULARIO 120: Declaración informativa de Precios Transferencia - Resolución 00019 de 2020
2.1.3. FORMULARIOS 150: Declaración de Renta por Cambio de la Titularidad de la Inversión Extranjera Directa y Enajenaciones Indirectas - Resolución 000018 del 17 de febrero de 2021
2.1.4. FORMULARIO 160: Declaración Anual de Activos en el Exterior - Resolución 4 de enero 15 de 2019
2.1.5. FORMULARIO 2593: Recibo electrónico del SIMPLE. Resolución 000025 de marzo 19 de 2021
2.1.6. FORMULARIO 260: Declaración anual consolidada Resolución 000071 de 11 Agosto 2021.
2.1.7. FOMRULARIO 300: Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA Resolución 00019 de marzo 10 de 2020
2.1.8. FORMULARIO 310: Declaración Impuesto Nacional al Consumo - Resolución 16 de marzo 7 de 2019
2.1.9. FORMULARIO 325: Declaración del Impuesto Sobre las Ventas - IVA de Prestadores de Servicios desde el Exterior – Resolución 69 de diciembre 28 de 2018
2.1.10. FORMULARIO 350: Declaración de Retenciones en la Fuente – Resolución 000009 de febrero 5 de 2021
2.1.11. FOMRULARIO 400: Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías para la Administración de Justicia - Resolución 4 de enero 15 de 2019
2.1.12. FORMULARIO 410: Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros - Resolución 4 de enero 15 de 2019
2.1.13. FOMRULARIO 420: Declaración Impuesto al Patrimonio - Resolución 000074 de 2 de julio del 2020
2.1.14. FORMULARIO 430: Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM - Resolución 4 de enero 15 de 2019
2.1.15. FOMRULARIO435: Impuesto Nacional al Carbono - Resolución 4 de enero 15 de 2019
2.1.16. FOMRULARIO 490: Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Resolución 4 de enero 15 - Resolución 12 de febrero 7 y Resolución 55 de septiembre 9 de 2019
2.1.17. FOMRULARIO 500: Declaración de Importación – Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.18. FOMRULARIO 510: Declaración de Importación Simplificada – Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.19. FOMRULARIO 520: Declaración para la Finalización de los Sistemas Especiales de Importación - Exportación – Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.20. FORMULARIO 530: Declaración de Equipaje, de Dinero en Efectivo y Títulos Representativos en Dinero - Viajeros – Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.21. FORMULARIO 532: Declaración de Ingreso - Salida Dinero en Efectivo - Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.22. FOMRULARIO 536: Declaración de Cambio Simplificada por Compra y Venta Profesional de Divisas y Cheques de Viajero en Zonas de Frontera - Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.23. FORMULARIO 540: Declaración Consolidada de Pagos (Para los Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes) - Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.23.1. FOMRULARIO 534:Declaración de Ingreso - Salida de Títulos Representativos de Dinero por Usuarios Diferentes a Viajeros - Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.24. FOMRULARIO 550: Factura de Nacionalización - Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.1.25. FOMRULARIO 560: Declaración Andina del Valor – Resolución 000004 de enero 20 de 2021
2.2. COSTOS Y DEDUCCIONES PARA ELABORAR DECLARACION DE RENTA
2.2.1. Las personas naturales pueden declarar una serie de costos y deducciones, dependiendo de la cédula tributaria.
2.2.1.1. Deducciones en la renta de personas naturales.
2.2.1.1.1. deducciones especiales a las que tienen derecho en virtud de disposiciones como el artículo 383 del estatuto tributario.
2.2.1.1.2. Los costos y deducciones sólo se pueden proceden en las siguientes rentas:
3. PORCENTAJE FIJO O PROGESIVO
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 49.850.000).
5. Y cada año su valor es decretado por la DIAN
5.1. Para 2021, la DIAN fijó en $36.308 el valor de la UVT que regirá para 2021.
6. SUJETO PASIVO
6.1. COTRIBUYENTE DEL IMPUESTO
6.1.1. PERSONA NATURAL O JURIDICA
6.1.1.1. RESPONSABLE DE PAGO DE TRIBUTO
7. ELEMENTOS Y REQUISITOS DE UN CONTRIBUYENTE
7.1. ELEMENTOS
7.1.1. SUJETO ACTIVO
7.1.1.1. EL ESTADO
7.1.1.1.1. ENCARGADO DE COBRAR TRIBUTO
7.1.2. HECHO GENERADOR
7.1.3. BASE GRAVABLE
7.1.3.1. CUANTIFICACION DEL HECHO GENERADOR
7.2. TARIFA
7.3. OBTENCIÓN DE RENTA GRAVABLE
7.3.1. DURANTE PERIODO FISCAL
7.4. REQUISITOS (que hace que debas declarar)
7.4.1. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 49.850.000).
7.4.2. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2020 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 160.232.000).
7.4.3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($49.850.000).
7.4.4. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 49.850.000).
7.4.5. si se incumple cualquiera de los requisitos, se está obligado a presentar la declaración de renta, sin que esto signifique que en todos los casos se deba pagar un valor del impuesto, dado que en algunos casos, se debe presentar la declaración de renta pero el valor a pagar puede ser cero.
8. DEFINICIONES DE UVT (Unidad de Valor Tributario)
8.1. Este es la unidad de medida del valor que representa los valores tributarios anteriormente expresados en pesos.
8.1.1. Se calcula anualmente
8.1.1.1. con el aumento del IPC (inflación) calculado por el DANE