1. Controles correctivos
1.1. Aquellos que establecen medidas de control para corregir conductas, hechos o situaciones no deseables.
2. Antecedentes
2.1. El control interno surgió cuando los hombres de negocios se preocuparon por formar y establecer sistemas adecuados para la protección de sus interés.
3. Conceptos básicos
3.1. Control interno
3.1.1. Plan de organización, métodos y procedimientos que se ocupan de alcanzar los objetivos y metas esperadas.
3.2. Controles preventivos
3.3. Controles detectivos
3.3.1. Aquellos que permiten conocer desviaciones de los estándares establecidos.
3.4. Controles directivos
3.4.1. Aquellos que establecen condiciones que favorezcan el sistema de control.
3.5. Controles clave
3.5.1. Controles que ayudan a reducir riesgos a un nivel tolerado.
3.6. Controles relevantes a la auditoria
3.6.1. Controles sobre los que se apoya el auditor para diseñar y aplicar los procedimientos de auditoría.
4. Componentes
4.1. Ambiente de control interno
4.1.1. Conjunto de factores donde deben establecerse los titulares subordinados y los demás funcionarios de una organización, para permitir el desarrollo de una actitud positiva y de apoyo al control interno, y una buena administración.
4.2. Evaluación de riesgo
4.2.1. Consiste en la identificación y análisis de los riesgos que enfrenta una institución.
4.3. Actividades de control
4.3.1. Políticas y procedimientos para obtener seguridad al ejecutar operaciones.
4.4. Información y comunicación
4.4.1. Formado por sistemas de información y comunicación que permitan la captura, procesamiento y transmisión de información relevante sobre la organización.
4.5. Monitoreo
4.5.1. Realiza el seguimiento de las actividades para valorar la calidad de estas.
5. Aquellos que anticipan eventos indeseables o inesperados.
6. Manejo de componentes
6.1. Ambiente de control interno
6.1.1. Utiliza un mayor uso de controles informales, asociados con los valores, las creencias y las actitudes de las personas, y un menor sesgo hacia el control burocrático que se orienta al cumplimiento de procedimientos.
6.2. Evaluación de riesgo
6.2.1. Conlleva la existencia de un sistema de detección y análisis de los riesgos derivados del ambiente, que permita a la administración efectuar gestión eficaz y eficiente por medio de la toma de decisiones.
6.3. Actividades de control
6.3.1. Incluyen métodos, políticas, procedimientos y otras medidas para asegurar la minimización de riesgos y realizar una gestión eficiente y eficaz.
6.4. Información y comunicación
6.4.1. Contar con sistemas de información eficientes, que permitan capturar información con el fin de prevenir desvío en los objetivos.
6.5. Monitoreo
6.5.1. Contempla labores cotidianas, así como verificaciones periódicas.