AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL DE LA SECCIÓN 404
Mapa Mental - Auditoría de Control Interno y Riesgo de Control
1. DICTÁMENES REFERENTES AL CONTROL INTERNO DE LA SECCIÓN 404
2. DECISION DE DETECCION DE RIESGO PLANEADA Y DISEÑO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
2.1. DICTAMEN DEL AUDITOR REFERENTE A SI LA ADMINIRTACION DECLARO DE MANERA CORRECTA
2.2. EL DICTAMEN DEL AUDITOR ACERCA DE SI LA COMPANIA MANTUVO EL CONTROL INTERNO
2.2.1. OPINIÓN SIN SALVEDADES
2.2.2. OPINIÓN ADVERSA
2.2.3. OPINIÓN CON SALVEDADES O DE RENUNCIA
3. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE
3.1. 10-1
3.1.1. DESCRIBIR LOS TRES PRINCIPALES OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EFECTIVO.
3.2. 10-2
3.2.1. CONTRASTAR LAS RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN DE MANTENER E INFORMAR ACERCA DE LOS CONTROLES INTERNOS CONTRA LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR DE ENTENDER, COMPROBAR E INFORMAR LO REFERENTE A LOS CONTROLES INTERNOS.
3.3. 10-3
3.3.1. EXPLICAR LOS CINCO COMPONENTES DEL MARCO DE CONTROL INTERNO DEL COSO.
3.4. 10-4
3.4.1. OBTENER Y DOCUMENTAR UN CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO.
3.5. 10-5
3.5.1. EVALUAR LOS RIESGOS DE CONTROL MEDIANTE LA CONEXIÓN DE CONTROLES CLAVE, DEFICIENCIAS IMPORTANTES Y DEBILIDADES SIGNIFICATIVAS PARA LOS OBJETIVOS DE AUDITORÍA RELACIONADOS CON LAS OPERACIONES.
3.6. 10-6
3.6.1. DESCRIBIR EL PROCESO DE DISEÑO Y DESEMPEÑO DE LAS PRUEBAS DE CONTROL.
3.7. 10-7
3.7.1. ENTENDER LOS REQUISITOS DE LA SECCIÓN 404 PARA LOS DICTÁMENES DEL AUDITOR REFERENTES AL CONTROL INTERNO.
3.8. 10-8
3.8.1. DESCRIBIR LAS DIFERENCIAS EN LA EVALUACIÓN, DICTAMEN Y PRUEBAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS COMPAÑÍAS NO PÚBLICAS.
4. ADMINISTRACIÓN Y RESPONSABILIDADES RELACIONADAS CON EL CONTROL INTERNO
4.1. SEGURIDAD RAZONABLE
4.2. LIMITACIONES INHERENTES
4.3. DISEÑO DEL CONTROL INTERNO
4.4. EFICACIA OPERATIVA DE LOS CONTROLES
4.5. CONTROLES RELACIONADOS CON LA CONFIABILIDAD DE LOS INFORMES FINANCIEROS
5. OBJETIVO DE CONTROL INTERNO
5.1. CONFIABILIDAD DE LOS INFORMES FINANCIEROS
5.2. EFICIENCIA Y EFICACIA DE LAS OPERACIONES
5.3. CUMPLIMIENTO CON LAS LEYES Y REGLAMENTOS
6. EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL.
6.1. EVALUAR LOS SIGUENTES
6.1.1. IDENTIFICAR LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA RELACIONADOS CON LAS TRANSACCIONES
6.1.2. IDENTIFICACION DE LOS CONTROLES EXISTENTE
6.1.3. ONTROLES ASOCIADOS CON LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA CON LAS TRANSACCIONES
6.1.4. IDENTIFICACION Y EVALUACION DE LAS DEFICIENCIAS IMPORTANTES Y DEBILIDADES DE IMPORTANCIA
7. PRUEBAS DE CONTROL
7.1. 4 TIPOS DE PROCEDIMIENTO
7.1.1. HACER CONSULTAS CON EL PERSONAL ADECUADO DEL CLIENTE
7.1.2. HACER CONSULTAS CON EL PERSONAL ADECUADO DEL CLIENTE
7.1.3. OBSERVAR LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON EL CONTTROL
7.1.4. REPETICION DE PROCED1MIENTOS DEL CLIENTE
8. EVALUACION DICATMEN Y PRUEBAS DEL CONTROL INTERNO PARA COMPANIAS NO PUBLICAS
8.1. REQUERIMIENTO DE LOS DICTAMENES
8.2. AMPLITUD DE LOS CONTROLES INTERNOS REQUERIDOS
8.3. GRADO DE CONOCIEMTO NECESARIO
8.4. EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL
8.5. AMPLITUD NECESARIAS DE LAS PRUEVAS DE CONTROL
9. OBTENCION Y DOCUMANTACION DEL CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
9.1. FASE 1
9.1.1. OBTENER DOCUMENTACION EL CONICIMIENTO DEL CONTROL INTERNIO: DISENO Y OPERACION
9.2. FASE 2
9.2.1. EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL
9.3. FASE 3
9.3.1. DISENO, REALIZACION, Y PRUEBAS DE CONTROLES
9.4. FASE 4
9.4.1. DECIDIR LA DETECCION PLANEADA DEL RIESGO Y LAS PRUEVAS SUSTANTIVAS
10. AMBIENTE DE CONTROL
10.1. EVALUACION DE RIESGO
10.1.1. ESTABLECER EL CONTEXTO
10.1.2. IDENTIFICAR LOS RIESGOS
10.1.3. DISEÑAR ESTRATEGIAS PARA ADMINISTRAR EL RIESGO
10.1.4. ANALIZAR Y EVALUAR LOS RIESGOS
10.1.5. PLICAR E INTEGRAR LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGO
10.1.6. MEDIR, MONITOREAR E INFORMAR.
10.2. ACTIVIDADES DE COLTROL
10.2.1. SEPARACIÓN ADECUADA DE LAS RESPONSABILIDADES.
10.2.2. AUTORIZACIÓN ADECUADA DE LAS OPERACIONES Y ACTIVIDADES.
10.2.3. DOCUMENTOS Y REGISTROS ADECUADOS.
10.2.4. CONTROL FÍSICO SOBRE ACTIVOS Y REGISTROS.
10.2.5. VERIFICACIONES INDEPENDIENTES REFERENTES AL DESEMPEÑO.