AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL DE LA SECCIÓN 404

1. Procedimientos para las pruebas de control

1.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente.

1.2. Examinar documentos, registros e informes.

1.3. Observar las actividades relacionadas con el control.

1.4. Repetición de procedimientos del cliente.

2. Requisitos de la Sección 404 para los dictámenes del auditor referentes al control interno.

2.1. Tipos de Opiniones

2.1.1. Opinión sin salvedades

2.1.2. Opinión adversa

2.1.3. Opinión con salvedades o de renuncias.

3. Identificación y análisis de las diferencias más importantes al evaluar, informar y comprobar el control interno de las compañías no públicas.

3.1. Requisitos de los dictámenes

3.2. Amplitud de los controles internos requeridos.

3.3. Grado de conocimiento necesario.

3.4. Evaluación del riesgo de control.

3.5. Amplitud necesaria de las pruebas de control.

4. Control inteno efectivo:

4.1. Confiabilidad de los informes financieros.

4.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones.

4.3. Cumplimiento de las leyes y reglamentos.

5. Fundamentos del diseño de la administración y la aplicación del control interno:

5.1. Seguridad Razonable

5.2. Limitaciones Inherentes

5.3. Diseños del control interno.

5.3.1. Eficacia operativa de los controles.

5.3.2. Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros.

5.3.3. Controles sobre clases de operaciones.

6. Componentes del marco de control interno del COSO.

6.1. Ambiente de control.

6.2. Evaluación del riesgo.

6.3. Actividades de control.

6.4. Información y comunicación.

6.5. Monitoreo.

7. Conocimiento del control interno y evaluación del riesgo de control

7.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación.

7.2. Evaluación del riesgo de control.

7.3. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles.

7.4. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas.

8. Riesgos de control mediante la conexión de controles clave, deficiencias importantes y debilidades significativas para los objetivos de auditoría relacionados con las operaciones.

8.1. Identificar los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones.

8.2. Identificación de los controles existentes.

8.3. Controles asociados con los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones.

8.4. Identificación y evaluación de las deficiencias de control, deficiencias importantes y debilidades de importancia.