1. Administración y Responsabilidades Relacionadas con el Control Interno
1.1. Seguridad Razonable
1.2. Limitaciones Inherentes
1.3. Diseño del Control Interno
1.4. Eficacia Operativa de los Controles
2. Consiste en políticas y procedimiento para proporcionar una seguridad razonable
2.1. Objetivos del Control Interno
2.1.1. Confiabilidad de los informes financieros
2.1.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones.
2.1.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos
3. Decisión de Detección de Riesgo Planeada y Diseño de Pruebas Sustantivas
3.1. El auditor utiliza los resultados del proceso de evaluación del riesgo de control y pruebas de control para determinar el riesgo planeado de detección y pruebas sustantivas relacionadas para la auditoría de los estados financieros.
3.2. El auditor hace esto al relacionar las evaluaciones del riesgo de control con los objetivos de auditoría relacionados con el balance para las cuentas que afectan los principales tipos de transacciones.
3.3. El nivel apropiado de riesgo de detección para cada objetivo de auditoría relacionado con el balance se decide utilizando el modelo de riesgo de auditoría.
4. Evaluación, Dictamen y Pruebas del Control Interno para Compañías No Públicas
4.1. Requisitos de los dictámenes.
4.2. Amplitud de los controles internos requeridos.
4.3. Grado de conocimiento necesario
4.4. Evaluación del riesgo de control
4.5. Amplitud necesaria de las pruebas de control
5. Componentes del COSO del Control Interno
5.1. Ambiente de control.
5.1.1. Acciones, políticas y procedimientos que reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración.
5.2. Evaluación del riesgo.
5.2.1. Identificación y análisis de los riesgos relevantes de la administración.
5.3. Actividades de control.
5.3.1. Ayudan a asegurar que se implementen las acciones necesarias para el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
5.4. Información y comunicación.
5.4.1. Inicia, registra, procesa e informa de las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por los activos relacionados.
5.5. Monitoreo.
5.5.1. Evalúa de forma continua o periódica la calidad del desempeño del control interno por parte de la administración.
6. Responsabilidades del auditor de entender el control Interno
6.1. Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros
6.2. Controles sobre clases de operaciones
7. Pruebas de Control
7.1. Cuatro Tipos de Procedimientos:
7.1.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente.
7.1.2. Examinar documentos, registros e informes.
7.1.3. Observar las actividades relacionadas con el control.
7.1.4. Repetición de procedimientos del cliente
8. Dictámenes Referentes al Control Interno de la Sección 404
8.1. Tipos de Opiniones
8.1.1. Opinión sin Salvedades
8.1.2. Opinión adversa
8.1.3. Opinión Con Salvedades o de Renuncia
9. Tres métodos para Obtener y Documentar el Conocimiento de Control Interno:
9.1. Las narrativas
9.1.1. Descripción por escrito de la estructura del control interno del cliente.
9.1.1.1. 1. El origen de cada documento y registro en el sistema.
9.1.1.2. 2. Cómo se lleva a cabo todo el procesamiento
9.1.1.3. 3. La disposición de cada documento y registro en el sistema.
9.1.1.4. 4. Una indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación del riesgo de control
9.2. Los diagramas de flujo
9.2.1. Representación simbólica y en diagrama de los documentos del cliente y su flujo secuencial en la empresa
9.3. Los cuestionarios de control interno
9.3.1. Hace una serie de preguntas referentes a los controles en cada área de la auditoría
10. Obtención y Documentación del Conocimiento de Control Interno
10.1. Fase 1
10.1.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación
10.2. Fase 2
10.2.1. Evaluación del riesgo de control
10.3. Fase 3
10.3.1. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles
10.4. Fase 4
10.4.1. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas