1. Metodos Identificacion de deficiencia
1.1. Identificar los controles existentes
1.2. Identificar la ausencia de controles clave
1.3. Considerar la posibilidad de controles compensadores
1.4. Decidir si existe una deficiencia significativa o debilidad material
1.5. Determinar errores potenciales que se pudieran ocasionar
2. Proceso de conocimiento del control interno y evaluación del riesgo de control
2.1. Fase 1
2.1.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación
2.2. Fase 2
2.2.1. Evaluación del riesgo de control
2.3. Fase 3
2.3.1. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles
2.4. Fase 4
2.4.1. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas
3. Objetivos
3.1. 1. Confiabilidad de los informes financieros
3.2. 2. Eficiencia y eficacia de las operaciones
3.3. 3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
4. Componentes del marco de control interno del COSO
4.1. Ambiente de control.
4.1.1. Acciones, políticas y procedimientos que reflejan la actitud general de la alta administración, los directores y los propietarios de una entidad acerca del control y su importancia
4.1.1.1. Subcomponentes
4.1.1.1.1. Integridad y valores éticos
4.1.1.1.2. Participación del consejo directivo y comité de auditoría
4.1.1.1.3. Asignación de la autoridad y responsabilidad
4.2. Evaluación del riesgo
4.2.1. Identificación y análisis por parte de la administración de los riesgo pertinentes preparación de estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad e generalmente aceptados
4.3. Actividades de control
4.3.1. Políticas y procedimientos que la administración para cumplir con sus objetivos de informes financieros
4.4. Información y comunicación
4.4.1. Métodos empleados para identificar, reunir, clasificar, registrar e informar acerca de las operaciones de una entidad y para conservar la contabilidad de activos relacionados
4.5. Monitoreo
4.5.1. Evaluación constante y periódica por parte de la administración de la eficacia del diseño y funcionamiento de la estructura del control interno para determinar si está funcionando de acuerdo con su objetivo y modificarla cuando sea necesario