1. RESPONSABILIDADES RELACIONADAS CON EL CONTROL INTERNO
1.1. Responsabilidad de la administración para establecer el control interno
1.1.1. • Seguridad razonable • Limitaciones inherentes • Diseño del control interno • Eficacia operativa de los controles
1.2. Responsabilidades del auditor de entender el control interno
1.2.1. •Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros •Controles sobre clases de operaciones
2. DICTÁMENES REFERENTES AL CONTROL INTERNO DE LA SECCIÓN 404
2.1. Dictamen del auditor relativo al control interno debe incluir dos opiniones del auditor
2.1.1. 1. El dictamen del auditor referente a si la administración declaró de manera correcta la evaluación de la eficacia de los controles internos sobre informes financieros a partir del final del periodo fiscal, en cuanto a todos los aspectos importantes. 2. El dictamen del auditor acerca de si la compañía mantuvo un control interno efectivo sobre los informes financieros desde la fecha especificada, en cuanto a todos los aspectos materiales.
2.2. Tipos de opiniones
2.2.1. • Opinión sin salvedades • Opinión adversa • Opinión con salvedades o de renuncia
3. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
3.1. 1. Confiabilidad de los informes financieros 2. Eficiencia y eficacia de las operaciones 3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos
4. COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO
4.1. Cinco componentes del control interno
4.1.1. 1. Ambiente de control. 2. Evaluación del riesgo. 3. Actividades de control. 4. Información y comunicación. 5. Monitoreo.
5. EVALUACIÓN, DICTAMEN Y PRUEBAS DEL CONTROL INTERNO PARA COMPAÑÍAS NO PÚBLICAS
5.1. Diferencias en la evaluación, dictamen y pruebas de control interno para las compañías no públicas
5.1.1. 1. Requisitos de los dictámenes 2. Amplitud de los controles internos requeridos 3. Grado de conocimiento necesario 4. Evaluación del riesgo de control 5. Amplitud necesaria de las pruebas de control
6. OBTENCIÓN Y DOCUMENTACIÓN DEL CONOCIMIENTO DE CONTROL INTERNO
6.1. Proceso de conocimiento del control interno y evaluación del riesgo de control
6.1.1. Fase 1: Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación Fase 2: Evaluación del riesgo de control Fase 3: Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles Fase 4: Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas