1. EVALUACIÓN DE RIESGOS
1.1. Evaluar si los EF son auditables
1.1.1. Integración de la administración
1.1.2. Precisión de los archivos contables
1.2. Matriz de riesgo de control
1.2.1. 1. Identificar los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones
1.2.2. 2. Identificación de los controles existentes
1.3. CONTROLES CLAVE
1.3.1. Tienen un efecto mayor en el cumplimiento de los objetivos de auditoria relacionadas con las operaciones.
1.4. NIVELES
1.4.1. Deficiencia de control
1.4.2. Deficiencia importante
1.4.2.1. Material Remota Probable Inmaterial
1.4.3. Debilidad de importancia
2. PRUEBAS DE CONTROL
2.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente.
2.2. Examinar documentos, registros e informes
2.3. Observar las actividades relacionadas con el control.
2.4. Repetición de procedimientos del cliente.
3. TIPOS DE OPINIONES
3.1. Opinión sin salvedades
3.1.1. Se emite cuando No existen debilidades materiales identificadas, y, No ha habido restricciones en el alcance del trabajo del auditor
3.2. Opinión adversa
3.2.1. Se emite cuando Cuando existen debilidades de importancia sobre la eficacia del control interno.
3.3. Opinión con salvedades o de renuncia
3.3.1. Se emite cuando el auditor no es capaz de determinar si hay debilidades materiales, debido a una restricción en el alcance de la auditoría del control interno sobre los informes financieros u otras circunstancias donde el auditor no es capaz de obtener la evidencia suficiente.
4. COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO
4.1. Ambiente de control
4.1.1. -Integridad y valores -Compromiso con la competencia -Participación del consejo directivo o el comité de auditoria -Filosofía y estilo operativo de la administración -Estructura organizativa -Asignación de autoridad y responsabilidad -Políticas y prácticas de recursos humanos
4.2. Evaluación del riesgo
4.3. Actividades de control
4.3.1. 1. Separación adecuada de las responsabilidades. 2. Autorización adecuada de las operaciones y actividades. 3. Documentos y registros adecuados. 4. Control físico sobre activos y registros. 5. Verificaciones independientes referentes al desempeño.
4.4. Información y comunicación
4.4.1. -Registrar -Procesar e -Informar de las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por los activos relacionados.
4.5. Monitoreo
4.5.1. Evaluación continua y periódica de la calidad del desempeño del control interno.
5. FASES
5.1. 1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación
5.2. 2.
5.2.1. Evaluación del riesgo de control
5.3. 3. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles
5.4. 4.
5.4.1. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas