1. Identificación de Deficiencias Importantes
1.1. 1. Identificar los controles existentes.
1.2. 2. Identificar la ausencia de controles clave.
1.3. 3. Considerar la posibilidad de controles compensadores.
1.4. 4. Decidir si existe una deficiencia significativa.
1.5. 5. Determinar errores potenciales que se puedan ocasionar.
2. Objetivos del Control Interno
2.1. 1. Confiabilidad de los informes financieros
2.2. 2.Eficiencia y Eficacia en las Operaciones
2.3. 3. Cumplimiento con las Leyes y Reglamentos
3. Componentes del COSO del Control Interno
3.1. 2. Evaluacion del Riesgo.
3.1.1. Identificacion y analisis por parte de la administracion de los riesgos pertinentes para la preparacion de estados financieros de conformidad con los PCGA.
3.2. 1. Ambiente de Control.
3.2.1. Acciones y procedimientos que reflejan la actitud general de la alta adminitracion.
3.3. 3. Actividades de Control.
3.3.1. Politicas y procedimientos que la administracion ha establecido para cumplir con sus objetivos de informes financieros.
3.4. 4. Informacion y Comunacion.
3.4.1. Métodos empleados para identificar, reunir, clasificar, registrar e informar acerca de las operaciones de una entidad
3.5. 5. Monitoreo
3.5.1. Evaluacion constante y periodica por parte de la administracion de la eficacia del diseño y funcionamiento de la estructura del control interno para determinar si esta funcionando de acuerdo con su objetivo.
4. Proceso de Conocimiento del Control Interno
4.1. Fase 1
4.1.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno.
4.2. Fase 2
4.2.1. Evaluacion del riesgo del control
4.3. Fase 3
4.3.1. Diseño y evaluacion de pruebas de controles.
4.4. Fase 4
4.4.1. Decidir la deteccion planeada del riesgo y pruebas sustantivas.