AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL
por Danyuly Fernandez
1. Procedimientos para las pruebas de control
1.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente
1.2. Examinar documentos, registros e informes
1.3. Observar las actividades relacionadas con el control
1.4. Repetición de procedimientos del cliente
2. Tipos de opiniones
2.1. Opinión sin salvedades
2.2. Opinión adversa
2.3. Opinión con salvedades o renuncia
3. Objetivos para el sistema de control interno efectivo
3.1. Confiabilidad de los informes financieros.
3.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones.
3.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
4. El marco integrado de control interno de COSO es el modelo de control interno más aceptado en Estados Unidos. Según éste el control interno consta de cinco categorías que la administración diseña y aplica para proporcionar una seguridad razonable de que sus objetivos de control se llevarán acabo.
4.1. Componentes del control interno del COSO
4.1.1. Ambiente de control
4.1.2. Evaluación del riesgo
4.1.3. Actividades de control
4.1.4. Información y comunicación
4.1.5. Monitoreo
5. Proceso de conocimiento del control interno y evaluación del riesgo de control
5.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación
5.2. Evaluación del riesgo de control
5.3. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles
5.4. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas
6. Métodos para obtener y documentar en conocimiento del control interno
6.1. Las Narrativas características
6.1.1. El origen de cada documento y registro en el sistema
6.1.2. Cómo se lleva a cabo todo el procesamiento
6.1.3. La disposición de cada documento y registro en el sistema
6.1.4. Una indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación del riesgo de control