1. Requerimientos
1.1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la auditoría
1.1.1. El socio del encargo es responsable de la calidad global de cada encargo.
1.1.2. La realización del trabajo que cumpla las normas profesionales y los requerimientos legales
1.2. Requerimientos de ética aplicables
1.2.1. Integridad Objetividad Competencia y Diligencia profesional Confidencialidad Comportamiento Profesional
1.3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoría
1.4. El socio de encargo deberá satisfacerse de que se han aplicado los procedimientos adecuados en relación a la aceptación y continuidad del encargo. Por otra parte si el socio del encargo obtiene información que de haber estado disponible con anterioridad, hubiese sido causa de que la firma de auditoria rehusará del encargo, el socio deberá comunicar dicha información a la firma de auditoria a la mayor brevedad.
1.5. Asignación de equipos a los encargos
1.5.1. Equipo competente
1.5.2. Emisión de un informe adecuado
1.6. Realización del encargo.
1.6.1. El socio del encargo asumirá la responsabilidad de la dirección.
1.6.2. Las revisiones se realizan de acuerdo a las políticas y procedimiento de la firma
1.7. Documentación
1.7.1. Las cuestiones identificadas en relación con el cumplimientos de los requerimiento de ética.
1.7.2. Las conclusiones en relación con el cumplimiento de los requerimientos de independencia.
1.7.3. La naturaleza, el alcance y las conclusiones de las consultas realizadas en el transcurso del encargo.
1.7.4. El revisor de control de calidad, si se han aplicado los procedimientos requeridos por las políticas de la firma de auditoría
2. Alcance
2.1. Responsabilidad específica que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoría de E.F.
2.2. Responsabilidad del revisor de control de calidad del encargo.
3. El Sistema de control de calidad y la función del equipo del encargo
3.1. Son responsabilidad de la firma de auditoría.
3.1.1. Sistemas
3.1.2. Políticas
3.1.3. Procedimientos de control de calidad
3.2. Los equipos del encargo son los responsables de:
3.2.1. Implementar los procedimientos
3.2.2. Proporcionar a la firma la información necesaria para permitir el funcionamiento.
4. Fecha entrada en vigor
4.1. Los períodos iniciados a partir del 15 de diciembre de 2009.
5. Objetivo
5.1. Implementar procedimientos de control de calidad.
5.1.1. La auditoria cumple con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables
5.1.2. El informe emitido por el auditor es adecuado.
6. Definiciones
6.1. Socio del encargo
6.1.1. Es el responsable del encargo y de su realización
6.2. Revisión de control de calidad del encargo
6.2.1. Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva en la fecha del informe, los juicios significativos realizados por el equipo del encargo.
6.3. Revisor de control de calidad del encargo
6.3.1. Socio, otra persona de la firma de auditoría debidamente cualificada para evaluar objetivamente los juicios significativos
6.4. Equipo del encargo
6.4.1. Todos los socios y empleados que realizan el encargo, asi como cualquier persona contratada por la firma de auditoria
6.5. Firma de auditoria
6.5.1. Un profesional ejerciente
6.6. Inspección
6.6.1. Procedimiento diseñados para proporcionar evidencia del cumplimientos de las políticas.
6.7. Entidad cotizada
6.7.1. Es una entidad que cotiza en el mercado de valores.
6.8. Firma de la red
6.8.1. Firma de auditoría
6.9. Red
6.9.1. Una estructura más amplia
6.10. Socio
6.10.1. Cualquier persona con autoridad para comprometer a la firma de auditoría
6.11. Personal
6.11.1. Socio y empleado.
6.12. Requerimientos de ética aplicables
6.12.1. Son normas de ética a las que están sujetos el equipo del encargo como el revisor de control de calidad.
6.13. Personas Externas debidamente cualificada
6.13.1. Personas ajenas a la firma de auditoría con la capacidad u la competencia necesaria para actuar como socio del encargo.