1. Conceptos relacionados
1.1. Son
1.1.1. Examen metódico
1.1.1.1. Se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad satisfacen todas las disposiciones establecidas de forma previa y se llevan a cabo.
1.1.2. Independiente
1.1.2.1. Es aquel que no tiene conflictos de intereses con el ente auditado, lo que garantiza que el auditor exprese una opinión imparcial.
1.1.3. Comprobar el cumplimiento de las disposiciones
1.1.3.1. Comprobar si lo establecido está cumpliéndose.
1.1.4. Hallazgos
1.1.4.1. Pueden indicar conformidad o no conformidad, observación/oportunidades de mejora y buenas prácticas.
1.1.5. Criterios de auditoría
1.1.5.1. Conjunto de procedimientos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría.
1.1.6. Observador
1.1.6.1. Persona que acompaña al equipo auditor. No es parte del equipo auditor, ni influye e interfiere en la realización.
1.1.7. Alcance
1.1.7.1. Pueden ser ubicaciones, unidades de la organización, actividades, procesos, períodos de tiempo, etc.
2. Normatividad
2.1. Presentada en la
2.1.1. ISO 9001
2.1.2. OHSA 18001
2.1.3. ISO 14001
2.1.4. ISO 10011-2
2.1.4.1. PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
2.1.5. ISO 10011-1
2.1.6. ISO 10011-3
2.1.6.1. MULTINACIONALES
3. Acontecimientos en la historia
3.1. Fueron
3.1.1. 5,000 A de C: La primera contribución documentada de prácticas de control administrativo corresponde a la civilización sumeria.
3.1.2. 110 A de C: Se desarrolló en China como forma de evaluar y verificar los departamentos que componían el estado.
3.1.3. Xll - XV: la auditoría era empleada como método para evitar engaños y así también fiscalizar.
3.1.4. 1750 - 1850: La auditoría comenzo a tu devolución en un campo de la detención de fraudes y responsabilidad financiera.
3.1.5. 1862 - 1905: la auditoría creció y floreció en Inglaterra sirviendo como herramienta para el descubrimiento de fraudes.
3.1.6. 1912: Se toma la auditoría como herramienta para detectar y prevenir fraudes y errores.
3.1.7. 1955: Harold y Ciryl, Proponen las auto auditorías para evaluar la posición de la empresa, para determinar dónde se encuentra, hacia dónde va, cuáles deberían ser sus objetivos y sus necesitan planes revisados para lograrlos.
3.1.8. 2004: Francisco Arturo Montaño Sánchez propone la auditoría administrativa como elemento clave de las fases de planeación y control de una organización complementada por auditorías de estados financieros, legales, ecológicos, de calidad y mercadológicas.
4. Tipos de auditoria
4.1. Se divide en
4.1.1. Por cliente
4.1.1.1. Auditorías internas: Proporciona información para la dirección y para las acciones correctivas, preventivas o de mejora, los propios miembros de la empresa la realizan.
4.1.1.2. Auditorías de segunda parte: Realizada por una organización externa que tiene interés en la organización auditada.
4.1.1.3. Auditoría de tercera parte: Realizada por otras organizaciones que tengan el poder de emitir el certificado para el Sistema de Gestión de la Calidad. Proporciona confianza a clientes.
4.1.2. Por proceso
4.1.2.1. Sistema de gestión: Cuando se quiere comprobar el nivel de cumplimiento de los requisitos de una norma de sistema de gestión.
4.1.2.2. Subsistema: Capacidad de auditoría integrada para los administradores del sistema, aplicaciones y auditores de la solución de IoT. Los registros no se pueden modificar.
4.1.2.3. Producto/servicio: Comprobación de las características y de los requisitos legales establecidos por el cliente incluidos en una norma o establecidos por la organización, asociados a la realización de un producto o la prestación de un servicio.
5. Control interno
5.1. ¿Qué es?
5.1.1. Es un proceso que ejecuta la administración para evaluar operaciones específicas.
5.2. ¿Para qué?
5.2.1. Promueve la seguridad razonable de la efectividad y eficiencia de las mismas, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de regulaciones.
5.3. Elementos
5.3.1. Ambiente de control.
5.3.2. Evaluación de riesgos.
5.3.3. Actividades de control.
5.3.4. Información y comunicación.
5.3.5. Supervisión y seguimiento.
5.3.6. Factores relevantes
5.3.6.1. La integridad y los valores éticos.
5.3.6.2. El compromiso a ser competente.
5.3.6.3. La estructura de la organización.
5.3.6.4. Las políticas y prácticas de recursos humanos.
5.3.6.5. La mentalidad y estilo de operación de la gerencia.
5.4. Se clafisica en
5.4.1. Contable
5.4.1.1. Consiste en la confiabilidad de los registros contables y la veracidad de los estados financieros.
5.4.2. Administrativo
5.4.2.1. Plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados con eficiencia en operaciones y políticas de la empresa.