1. Procedimiento Tributario
1.1. conjunto de normas que regulan la relación del sujeto activo con el sujeto pasivo, las cuales suscitan las etapas para llevar a cabo las acciones fiscales
1.2. Aspecto a considerar en la planeación tributaria
1.2.1. 1 Cambios de la reforma tributaria. 2 Considerar alternativas de ahorro en impuestos, y proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar. 3 Aumentar la rentabilidad. 4 Vigilancia y control de los procedimientos. 5 Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario. 6 Aplicación de las normas tributarias. 7 Ilustración del diseño de planeación tributaria para el impuesto de renta entre las persona que estén involucradas en el proceso
1.2.2. Resultados
1.2.2.1. • Toma de Decisiones certeras • Correcciones a tiempo • Control adecuado del manejo de impuestos
1.2.2.1.1. Sera el resultado de la aplicación de los objetivos establecidos dentro del procedimiento tributario para el crecimiento de la compañía y la búsqueda del equilibrio tributario obteniendo beneficios empresariales y el cumplimiento de las normales legales vigentes
1.2.3. Analisis del Entorno
1.2.3.1. Identificación de : • Fortalezas •Oportunidades •Amenazas •Debilidades
1.2.3.1.1. son las estrategias que se van a implementar luego de conocer el estado actual de la organización, que servirán como guía para la toma de decisiones
1.2.3.2. Estudio del entorno de la empresa y se fija: • Metas fiscales • Objetivos Tributarios • Estrategias de la planeacion Tributaria
1.2.3.2.1. Se garantizara que en la creación del procedimiento tributario quede establecido el cumplimiento de las normas tributarias dentro del marco de los estándares y que se fijen metas a corto y largo plazo para la mejora continua de la organización
1.2.3.3. Se establece en abarcar toda la investigación desde el marco legal, marco teórico, el análisis económico y el conocimiento de la empresa para poder determinar las fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades del ente económico
1.2.4. Beneficios y Alcance
1.2.4.1. • Beneficios empresariales • Cumplimiento de la norma
1.2.4.1.1. Determina el estudio del entorno de la compañía y fija las metas que la organización deba cumplir en el lapso de un periodo
2. Busca cumplir con todas las obligaciones fiscales, optimizando los recursos de acuerdo a los diferentes beneficios que otorga el gobierno y permitiendo lograr una mejor rentabilidad, utilidades y crecimiento empresarial
2.1. 1. Conocimiento del negocio 2. Características de la compañía 3. Composición del capital 4. Objeto social 5. Información financiera actual y presupuestal 6. Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos. 7. Revisión y procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos. 8. Revisión de proceso tributario.
3. Busca controlar la elusión y la evasión
3.1. Evasión: Es la conducta ilícita, realizada con intención de ocultar o no pagar la obligación tributaria
3.2. Elusión: Es una conducta licita cuya finalidad es evitar el nacimiento una obligación tributaria o de disminuir la carga tributaria, sin violentar la ley porque mediante una inadecuada interpretación
4. Impuesto de Renta
4.1. gravamen integrado por los impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de remesas. impuesto de orden nacional, directo y de periodo principal impuesto directo existente en la legislación tributaria colombiana
4.1.1. Liquidación Impuesto de Renta y Complementarios
4.1.1.1. + Ingresos Brutos - Devoluciones Rebajas y Descuentos - Ingresos No Constitutivos de Renta Ni Ganancia Ocasional = Ingresos Netos - Costos - Deducciones = Renta Líquida o Presuntiva - Rentas Exentas + Rentas Gravables = Renta Líquida Gravable x Tarifa del Impuesto = Impuesto sobre la Renta Liquida - Descuentos Tributarios = Impuesto Neto de Renta + Impuestos Pagados en el Exterior = Total Impuesto a Cargo
4.2. Elementos del impuesto
4.2.1. Sujeto Pasivo Contribuyente del impuesto, sobre quien recae el pago del tributo
4.2.1.1. Sujeto activo Es quien le corresponde el derecho de exigir el pago del tributo. La figura del sujeto activo recae normalmente sobre el estado
4.2.1.1.1. Hecho Generador Son aquellos actos o circunstancias que generan la obligación de pagar un impuesto
4.3. Beneficios tributarios
4.3.1. constituyen incentivos que son otorgados por el estado a los empresarios como una herramienta que ayuda al crecimiento y desarrollo del país y a conseguir objetivos económicos y sociales, que apunten a una mejor calidad de vida de la población en general
4.4. Deducciones de renta
4.4.1. Las deducciones son aquellas partidas que permite la ley restar de los ingresos acumulables del contribuyente, para así conformar la base gravable sobre la cual el impuesto se paga, la ley del impuesto sobre la renta contempla gran variedad de tipos de deducción, dependiendo estas del sujeto que se trate
4.4.1.1. Requisitos para deducciones de renta
4.4.1.1.1. Necesidad El requisito de la necesidad hace referencia al gasto o deducción que es necesario para poder general el ingreso
4.5. Principales partidas contables que afectan el impuesto de renta
4.5.1. BANCOS: Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. La cuenta de bancos hace parte de la información financiera que me permite calcular el patrimonio neto y el patrimonio bruto
4.5.1.1. PATRIMONIO Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo tota menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos. La cuenta de patrimonio es parte de la información financiera ya que determina la redistribución de la riqueza
4.5.1.1.1. INVENTARIOS Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y n renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades del ente económico. La cuenta de inventarios hace parte de la información financiera, refleja los activos de la entidad y aportan información de riqueza
4.6. obligaciones tributarias
4.6.1. surgen como consecuencia de la necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado. Implican una relación entre el obligado tributario, que es quien debe pagar el impuesto, y la administración, que es quien lo recauda
4.6.1.1. Obligaciones Formales
4.6.1.1.1. es aquel proceso, procedimiento o diligencia que la persona debe realizar ante el estado para cumplir con determinadas obligaciones
4.6.1.2. Obligaciones Sustanciales
4.6.1.2.1. La obligación sustancial nace de esa obligación constitucional de contribuir con el sostenimiento del estado, del gobierno, lo que se hace pagando los diferentes impuestos que cada contribuyente o persona natural debe pagar