1. ACTOS NO OBJETO
1.1. Prestación de servicios subordinados y asimilados según la LISR
2. CUANDO SE CONSIDERA REALIZADO EN MEXICO
2.1. El servicio se lleva a cabo, total o parcialmente en México, por un residente en el país
2.2. Transporte internacional: cuando el viaje inicie en México
2.3. Transporte aéreo internacional: 25% del servicio se considera en México cuando el viaje inicia en México
2.4. Servicios digitales cuando el receptor de servicio se encuentra en territorio nacional
2.5. Intereses por créditos a través de tarjetas cuando estas se utilicen en territorio nacional
3. MOMENTO DE CAUSACION
3.1. Cuando se cobren efectivamente las contraprestaciones
3.1.1. Efectivo, bienes o servicios
3.1.2. Interés del acreedor satisfecho por otra forma
3.1.3. Cheques/títulos de crédito, cuando se cobren
3.1.4. Documentos, vales o tarjetas, tercero obligado
4. BASE DEL IMPUESTO
4.1. Total de la contraprestación pactada, así como las cantidades adicionales que se cobren
4.1.1. Otros impuestos
4.1.2. Derechos
4.1.3. Viáticos
4.1.4. Reembolsos
5. ELABORADO POR: MARIO SILVER SANCHEZ PENICHE
6. ACTOS GRAVADOS
6.1. TASA 16%
6.1.1. Obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra
6.1.2. Transporte de personas o bienes
6.1.3. El seguro, el afianzamiento y el reafianzamiento
6.1.4. El mandato, la comisión, la mediación, la agencia, la representación, la correduría, la consignación y la distribución
6.1.5. La asistencia técnica y la transferencia de tecnología
6.1.6. Obligación de dar, de no hacer o de permitir, siempre que no sea enajenación o uso o goce temporal de bienes
6.2. TASA 0%
6.2.1. Prestados a agricultores y ganaderos, destinados para actividades agropecuarias
6.2.2. Molienda de maíz o trigo
6.2.3. Pasteurización de leche.
6.2.4. Prestados en invernaderos hidropónicos
6.2.5. Despepite de algodón en rama
6.2.6. Sacrificio de ganado y aves de corral
6.2.7. Reaseguro
6.2.8. Suministro de agua para uso doméstico
7. ACTOS EXENTOS
7.1. Contraprestaciones por créditos hipotecarios
7.2. Comisiones AFORES
7.3. Servicios gratuitos
7.4. Enseñanza
7.4.1. Pública
7.4.2. Privada con autorización o reconocimiento
7.5. Transporte público terrestre de personas
7.6. Transporte marítimo internacional de bienes
7.7. Donatarias autorizadas
7.8. Seguros y comisiones de agentes
7.8.1. Riesgo agropecuario
7.8.2. Crédito vivienda
7.8.3. Garantía financiera
7.8.4. De vida
7.9. Intereses
7.9.1. Operaciones exentas y al 0%
7.9.2. No aplica a PF sin actividad, Tarjetas de crédito
7.9.3. Integrantes del sistema financiero en op. de financiamiento
7.9.4. Almacenes generales de depósito
7.9.5. Cooperativas de ahorro
7.9.6. Organismos descentralizados
7.9.7. Instituciones de finanzas
7.9.8. Créditos hipotecario
7.9.9. Cajas y fondos de ahorro
7.9.10. Obligaciones
7.9.11. Instituciones públicas de planes de ahorro
7.9.12. Valores a cargo del gobierno federal
7.9.13. Títulos de crédito en bolsa de valores
7.10. Operaciones financieras derivadas
7.11. Servicios proporcionados por asociaciones, sindicatos, etc.
7.12. Boleto de entrada Espectáculos públicos, excepto:
7.12.1. Cine
7.12.2. Prestados en bares, restaurantes, salones de fiesta, centros nocturnos.
7.12.3. Salvo teatro y circo cuando el imp. local exceda 8%
7.13. Servicios profesionales de medicina privada
7.13.1. Médico
7.13.2. Médico veterinario
7.13.3. Cirujano dentista
7.14. Servicios profesionales de medicina por organismos de gobierno
7.15. Autores
7.15.1. Autorizar a terceros publicación
7.15.2. Transmitir temporalmente derechos u otorgar licencias de uso por obras
7.15.3. Excepto ideas, frases publicitarias, logotipos, modelos industriales; explotación de obras en actividades empresariales distintas a la enajenación