1. Planeación
1.1. Lineamientos generales que regulan la aplicación para garantizar la cobertura de los factores prioritarios.
1.1.1. Objetivo
1.1.1.1. Establecer acciones a desarrollar para instrumentar la auditoría secuencial y ordenadamente, considerando condiciones para lograrlo en tiempo y forma.
1.1.2. Factores a revisar
1.1.2.1. Proceso administrativo
1.1.2.1.1. Se incorporan etapas de su proceso y se definen componentes que lo fundamentan, permitiendo realizar un análisis lógico de la organización.
1.1.2.2. Elementos específicos que forman parte de su funcionamiento
1.1.2.2.1. - Complementan el proceso administrativo. - Se asocian con atributos fundamentales que enmarcan su fin y función.
1.1.3. Fuentes de información
1.1.3.1. Internas
1.1.3.1.1. • Órganos de gobierno • Órganos de control interno • Socios • Niveles de la organización • Unidades estratégicas de negocio • Sistemas de información
1.1.3.2. Externas
1.1.3.2.1. • Competidores actuales y potenciales • Proveedores actuales y potenciales • Clientes/usuarios actuales y potenciales • Grupos de interés • Organismos nacionales e internacionales que dicten lineamientos o normas regulatorias y de calidad. • Organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en otro.
1.1.4. Preparación del proyecto
1.1.4.1. Propuesta técnica
1.1.4.1.1. - Alcance - Antecedentes - Objetivos Estrategia - Justificación - Acciones - Recursos - Costo - Resultados - Información complementaria
1.1.4.2. Programa de trabajo
1.1.4.2.1. - Identificación - Responsable(s) - Area(s) - Clave - Actividades - Fases - Calendario - Representación gráfica - Formato - Reportes de avance - Periodicidad
1.1.5. Diagnóstico preliminar
1.1.5.1. Se fundamenta en la percepción que el auditor tiene sobre la organización como producto de su visión.
1.1.5.1.1. Génesis de la organización
1.1.5.1.2. Infraestructura
1.1.5.1.3. Forma de operación
2. Instrumentación
2.1. Se seleccionany aplican técnicas de recolección más viables; de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoría, la medición que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.
2.1.1. Recopilación de información
2.1.1.1. Enfocada al registro de hallazgos y evidencias que haga posible su examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoría o, en su caso, a suspenderla.
2.1.2. Técnicas de recolección
2.1.2.1. Investigación documental
2.1.2.1.1. Consiste en la localización, selección y estudio de la documentación que puede aportar elementos de juicio a la auditoría
2.1.2.2. Observación directa
2.1.2.2.1. Acercamiento y revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional imperante
2.1.2.3. Acceso a redes de información
2.1.2.4. Entrevistas
2.1.2.4.1. Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente para obtener información
2.1.2.5. Cuestionarios
2.1.2.5.1. Están constituidos por una serie de preguntas escritas, predefinidas, secuenciales y separadas por capitulo o temáticas específicas.
2.1.2.6. Cedulas
2.1.2.6.1. Conformadas por formularios cuyo diseño incorpora casillas, bloques y columnas que facilitan la agrupación y división de su contenido para su remisión y análisis, también abren la posibilidad de ampliar el rango de respuestas.
3. Examen
3.1. Se establece el propósito, el procedimiento y las variables cuantitativas seleccionadas para revisar la información captada, y la formulación del diagnóstico administrativo, en el cual se incorporan los aspectos que habrán de servir para evaluar los hechos, las tendencias y situaciones para consolidar un modelo analítico de la organización.
3.1.1. Propósito
3.1.1.1. Aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, y las circunstancias específicas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisión óptimos.
3.1.2. Procedimiento
3.1.2.1. 1. Conocer el hecho que se analiza 2. Describir ese hecho 3. Descomponerlo para percibir todos sus hechos y detalles. 4. Revisarlo críticamente para comprender mejor cada elemento 5. Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificación, seleccionado, haciendo comparaciones y buscando analogías y discrepancias. 6. Definir las relaciones que operan entre cada elemento considerado individualmente y en conjunto. 7. Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las causas que lo originaron y el camino para su atención.
3.1.3. Técnicas de análisis administrativos
3.1.3.1. - Comprobar cómo se están ejecutando las etapas del proceso administrativo. - Evaluar cualitativa y cuantitativamente los indicadores establecidos. - Examinar los resultados que está obteniendo la organización. - Revisar las circunstancias que inciden en los resultados. - Verificar los niveles de efectividad. - Conocer el uso de los recursos. - Determinar la medida de consistencia en procesos específicos.
3.1.3.1.1. Organizacionales
3.1.3.1.2. Administrativas
3.1.4. Formulación del diagnóstico administrativo
3.1.4.1. Mecanismo de estudio y aprendizaje, toda vez que fundamenta y transforma las experiencias y los hechos en conocimiento administrativo, a la vez que permite evaluar tendencias y situaciones para formular una propuesta interpretativa, o modelo analítico, de la realidad de la organización
4. Seguimiento
4.1. Consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales para desarrollar una implementación de mejoras orientadas corregir las debilidades encontradas para evitar su recurrencia e incumplimiento.
4.1.1. En este plan de trabajo se determinarán las acciones específicas a implementarse, objetivos, alcance y plazos para el cumplimiento oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de auditoría.
4.1.1.1. Corporativo
4.1.1.2. Funcional
4.1.1.3. Operativo
5. Informe
5.1. Consignan los resultados de la auditoría; identificando claramente el área, sistema, programa, proyecto auditado, el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos empleados.
5.1.1. Aspectos operativos
5.1.1.1. - Introducción - Antecedentes - Justificación - Objetivos de la auditoría - Estrategia - Recursos - Costos - Alcance - Metodología - Resultados - Conclusiones - Recomendaciones - Alternativas de implantación - Desviaciones significativas - Opiniones de los responsables de las áreas auditadas - Asuntos especiales
5.1.2. Presentación
5.1.2.1. - Titular de la organización - Órgano de gobierno - Niveles directivos - Mandos medios y nivel operativo. - Grupos de filiación, corporativos o sectoriales