AGRAVIO INGRESOS NOMINALES PRESUNTOS POR DEPÓSITOS BANCARIOS NO IDENTIFICADOS. (1)
Estos son fundamentos para poder desvirtuar cuando hay contabilidad los ingresos presuntos por no poder vincular la contabilidad con la documentación comprobatoria.
1. Ingresos nominales presuntos por depósitos bancarios no identificados.
1.1. Artículo 28 del CFF.
1.1.1. TESIS 2015731 Artículo 28 del CFF y 26 de su reglamento.
1.1.1.1. Se advierte que los
1.1.1.1.1. Registros están integrados por la documentación correspondiente.
1.1.1.1.2. El concepto de contabilidad por los papeles de trabajo, registros, cuentas especiales, libros y registos contables...
1.1.1.1.3. En consecuencia, el contribuyente puede tener conocimiento pleno respecto a qué debe entenderse por registros de su contabilidad y qué documentación soporte debe tener para desvirtuar la presunción de ingresos por depósitos en sus cuentas bancarias.
1.2. Artículo 33 del RCFF.
1.2.1. De acuerdo a lo que se destaca en el apartado a y b de este artículo requerimos.
1.2.1.1. Art. 33 apartado A. Los documentos e información que integran la contabilidad son:
1.2.1.1.1. IV. Los estados de cuenta bancarios.
1.2.1.1.2. Las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables.
1.2.1.2. ART. 33 apartado B. Los registros y asientos contables deberán.
1.2.1.2.1. XIV. Permitir la identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancarias abiertas a nombre del contribuyente.
1.2.1.2.2. Conciliarse contra las operaciones realizadas y su documentación soporte como los estados de cuenta emitidos por las entidades financieras.
1.3. Artículo 59 III del CFF.
1.3.1. TESIS. 164552
1.3.2. TESIS REGISTRO DIGITAL 2005989
1.3.2.1. La autoridad y el tribunal deben pronunciarse destacadamente respecto de las pruebas que ofrezca el contribuyente para justificar sus registros contables en relación con sus depósitos bancarios, dada la naturaleza del sistema relativo.
1.3.2.1.1. PUes de lo contrario se haría nugatorio el derecho del contribuyente dentro del especial sistema de la presunción, la cual tiene le propósito de revertir la carga de la prueba al contribuyente cuando se demuestran sus extremos (depósito y falta de registro contable)
1.3.3. TESIS REGISTRO DIGITAL 186941
1.3.4. TESIS REGISTRO DIGITAL 2017302
1.3.5. TESIS 166448
1.3.6. TESIS 172817
1.3.7. TESIS 189490
1.3.7.1. CT REGISTRO DIGITAL 22299
1.3.8. ELABORAR UNA RELACIÓN DENTRO DEL ESCRITO.
1.3.8.1. Declaré ventas en efectivo por $ Registré en contabilidad $ Deposité en el banco en efectivo $ Los estados de cuenta (documentación comprobatoria), establecen $ Diferencia. $
1.3.8.2. Hay que hacer una negativa lisa y llana.
1.3.8.3. Se tiene que decir, de la contabilidad y documentación que entregamos, para elaborar un papel de trabajo tomamos.
1.3.8.3.1. Registro contable, aportado el dìa _____
1.3.8.3.2. Estado de cuenta bacario aportado el día......
1.3.8.4. La presunción se actualiza del artículo 59 III, cuando el contribuyente omite registrar en su contabilidad los depósitos bancarios. Por lo que se presume como ingresos acumulables.
1.3.8.5. Solo el RCFF, establece cuál es la prueba idónea para los depósitos bancarios (estados de cuenta) y el registro contable debe ser analítico.
1.3.8.6. En ningún otro artículo de ninguna otra ley, se dice que debe tomarse como documentación comprobatoria de depósitos bancarios para efectos de la contabilidad, solo estabece el 33 del reglamento el "estado de cuenta bancario".
1.3.8.7. En consecuencia, resulta indudable que cuando el artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación señala que los depósitos deben encontrarse registrados en la contabilidad a efecto de que no opere la estimativa indirecta de ingresos, se refiere asimismo a la documentación comprobatoria, pues es parte integrante de los registros y asientos contables de acuerdo a lo preceptuado en el Código Fiscal de la Federación, a su reglamento y a los principios que norman a la contabilidad.
1.3.8.7.1. Este es un texto de la CT.