1. OBJETIVOS.
1.1. Crear una perspectiva de cómo se espera ver a la empresa en cierto periodo de tiempo.
1.1.1. Recolectar información para analizar la situación externa e interna de la empresa, considerando aspectos que puedan afectar en el comportamiento de la empresa.
1.2. Asignar las funciones que deben llevar a cabo cada uno de los miembros de la empresa.
1.2.1. Examinar los resultados obtenidos contrastándolos con los del presupuesto a fin de tomar decisiones acertadas.
2. CARACTERÍSTICAS.
2.1. Herramienta que busca conseguir la optimización, para que la empresa consiga mayores ganancias.
2.1.1. Los presupuestos incluyen las partidas contables de ingresos y egresos, estas orientan a determinar cuando los gastos se salen de lo estipulado.
2.2. Su función principal se sintetiza en controlar los gastos evitando aquellos innecesarios y evitar los riesgos en relación a ellos.
2.2.1. Dependiendo la empresa que lo elabore, debe cumplir con las características de adaptabilidad y flexibilidad, considerando un entorno alterable.
3. IMPORTANCIA.
3.1. Permite una mejor gestión del dinero que entra y sale en un determinado periodo de tiempo, ayudando así al cumplimiento de objetivos y visualizando las operaciones futuras.
4. CLASIFICACIÓN.
4.1. Según "Flexibilidad"
4.1.1. Rígidos: No son permitidos los cambios y se deben ejecutar tal y como fue plasmó.
4.1.1.1. Flexibles: Permiten ciertos cambios para el logro de objetivos.
4.2. Según "Plazo"
4.2.1. Corto plazo: Para periodos menores de un año considerando variables económicas.
4.2.1.1. Largo plazo: Para periodos mayores a un año.
4.3. Según "Unidades"
4.3.1. Monetarias: Por valores en moneda.
4.3.1.1. Unidades: Por cantidad de productos.
4.4. Según "Importancia"
4.4.1. Principales: Abordan las partidas básicas de los estados financieros.
4.4.1.1. Secundarios: Abordan áreas específicas.
4.5. Según "Séctor"
4.5.1. Público: Abarcan las entidades estatales
4.5.1.1. Privado: Abarcan el sector empresarial (personas naturales o jurídicas).
4.6. Según "Límite"
4.6.1. Máximos: Implica el máximo al que pueden llegar los presupuestos.
4.6.1.1. Mínimos: Implican las cantidades mínimas a presupuestar.
4.6.1.1.1. Mixtos: Comprenden tanto máximos como mínimos que se estiman de la adquisición, elaboración o venta de "x" producto.
4.7. Según "Aplicación"
4.7.1. Operación: En función de los ingresos y egresos relacionados con el giro del negocio.
4.7.1.1. Financieros: En función a relacionan de las partidas del balance general, enfatizando el presupuesto de tesorería.
4.8. Presupuesto "Base Cero"
4.8.1. En este no se consideran los resultados o presupuestos de años anteriores, es decir, se empieza de cero.
5. SISTEMAS PRESUPUESTALES.
5.1. Previsión: Se basa en conocer por anticipado lo necesario, es decir, preparar el presupuesto para las necesidades presumibles.
5.1.1. Planeación: Mediante la determinación y sistematización de actividades, tomando en cuenta los objetivos.
5.2. Organización: Considerando los niveles jerárquicos, los departamentos y las operaciones que le corresponde a cada uno.
5.2.1. Integración: Desarrollo de las actividades evitando situaciones de desequilibrio entre en los departamentos de la entidad.
5.3. Control: Implica la verificación de objetivos y planes contrastándose con la visión ya planeada anteriormente.
5.3.1. Dirección: Función ejecutiva para la supervisión a cada elemento de la entidad. Considerando la toma de decisiones correctas y el cumplimento de objetivos.
6. REQUISITOS.
6.1. Ser realista, detallando la manera en cómo se logrará.
6.1.1. Conocimiento total de la empresa y/o de la operación a llevar a cabo.
6.2. Contar con objetivos claros y precisos.
6.2.1. Coordinación para llevar a cabo su ejecución.
6.3. Contar con un periodo de tiempo adecuado.
6.3.1. Dirección y vigilania.
7. ETAPAS DE PREPARACIÓN.
7.1. Preiniciación. Considerando aspectos como:
7.1.1. Diagnósticos de factores, análisis de ejecuciones presupuestales de periodos anteriores, establecimiento de metas y la rentabilidad esperada.
7.2. Elaboración. En este punto, se procede a la elaboración de presupuestos por secciones.
7.2.1. Se cuantifican los datos proporcionados.
7.2.2. Se involucran los diferentes cálculos, cuadros, estadísticas y demás información que forme parte de los datos presentados.
7.2.3. Se elaboran los estados financieros presupuestados, los indicadores y el informe para presentarlos a las directivas quienes consideran si es o no pertinente.
7.3. Ejecución. Se observa el cumplimiento de las metas, debido a la ejecución de planes.
7.3.1. Se deben detectar variaciones significativas y así poder efectuar los correctivos del caso o tomar las medidas de control apropiadas.
7.4. Control. Se deben comparar los datos presupuestados con los realmente obtenidos.
7.4.1. Para determinar variaciones que al analizarse permitirán tomar medidas que subsanen las inconsistencias
7.5. Evaluación. Se procede a elaborar un informe final de la ejecución presupuestal que servirá de base para el próximo periodo.
7.5.1. Se debe conocer cuáles fueron los aciertos y fallas para determinar si es necesario mejorar procesos, técnicas o si definitivamente es mejor cambiar los actuales.
8. ÁREAS DE CONOCIMIENTO.
8.1. Economía: Debido al estudio de variables que inciden en el entorno de la entidad y el análisis de los mercados.
8.1.1. Estadística. Aporta en el pronostico de ingresos, egresos, costos y análisis de tendencias.
8.1.1.1. Administración. Por la aplicación del proceso administrativo.
8.2. Contabilidad. Representa de manera monetaria las decisiones, sirviendo de aporte a sistema.
8.2.1. Finanzas. Aporta información sobre las mejores fuentes de financiamiento y análisis mediante razones financieras.
9. VENTAJAS - DESVENTAJAS.
9.1. Ventajas.
9.1.1. Provee a la organización una perspectiva financiera actualizada que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento de la misma.
9.1.1.1. También, prepara a las entidades para hacerle frente a los posibles cambios que puedan surgir en el tiempo.
9.2. Desventajas.
9.2.1. Costos de elaboración no accesibles a todas las entidades.
9.2.1.1. Es necesario el apoyo y la sincronización de todas las unidades de la empresa, ya que si no es así los resultados serán diferentes a los esperados.
10. VARIABLES.
10.1. Internas.
10.1.1. -Objetivos, metas, estrategias. -Políticas de competencia. -Políticas de gestión. -Proyecciones de expansión.
10.1.1.1. -Precio y calidad del producto. -Estrategias de marketing. -Sistemas Productivos.
10.2. Externas.
10.2.1. -Intención de gasto del cliente. -Sistema tributario. -Variables económicas. -Políticas del sistema financiero.
10.2.1.1. -Sistema político. -Poder adquisitivo de los clientes. -La competencia. -La demografía.
11. PERIODO DE PREPARACIÓN.
11.1. Proposición de toma de deiciones.
11.1.1. Anual
11.2. Seguimiento de presupuesto.
11.2.1. Mensual, trimestral o semestral.