1. FLUJO DE CAJA
1.1. DEFINICIÓN
1.1.1. Es el registro de las entradas y salidas de dinero, durante un período de tiempo determinado, lo que permite evaluar su liquidez y capacidad para cumplir con obligaciones financieras.
1.2. CARACTERÍSTICAS
1.2.1. Entradas y salidas de efectivo
1.2.1.1. Transacciones reales de efectivo que entran y salen de una empresa, en contraste con otros estados financieros como el estado de resultados
1.2.2. Periodicidad
1.2.2.1. Presenta en intervalos específicos, como mensual, trimestral o anual.
1.2.3. Efectivo neto
1.2.3.1. Es la diferencia entre las entradas y salidas de efectivo en un período determinado
1.2.4. Indicador de solvencia
1.2.4.1. Los inversionistas y prestamistas a menudo utilizan el análisis del flujo de caja para evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones financieras.
1.2.5. Relación con otros estados financieros
1.2.5.1. Está estrechamente relacionado con el estado de resultados y el balance general.
1.3. ELEMENTOS BASICOS
1.3.1. Entradas de efectivo
1.3.1.1. Ventas
1.3.1.2. Cobro de cuentas por cobrar
1.3.1.3. Préstamos
1.3.2. Salidas de efectivo
1.3.2.1. Costo de bienes vendidos
1.3.2.2. Gastos operativos
1.3.2.3. Pago de deudas
1.3.3. Actividades de financiamiento
1.3.3.1. Emisión de acciones
1.3.3.2. Emisión de deudas
1.3.3.3. Pago de dividendos
1.4. PROPOSITOS
1.4.1. Gestión de la liquidez
1.4.1.1. mantener un control efectivo sobre sus ingresos y gastos
1.4.2. Toma de decisiones financieras
1.4.2.1. proporciona información valiosa para tomar decisiones financieras importantes.
1.4.3. Planificación financiera
1.4.3.1. Analizar los patrones históricos de flujo de caja, una empresa puede crear proyecciones futuras más precisas.
1.4.4. Evaluación de rentabilidad
1.4.4.1. determinar si una empresa está generando suficiente efectivo para cubrir sus costos operativos y de inversión.
1.4.5. Análisis de solvencia
1.4.5.1. los flujos de efectivo de una empresa para evaluar su capacidad para pagar deudas y mantener sus operaciones.
1.5. ENTRADAS Y SALIDAS
1.5.1. ENTRADAS
1.5.1.1. Ventas
1.5.1.1.1. Ingresos generados por la venta de productos o servicios a los clientes.
1.5.1.2. Cobros de cuentas por cobrar
1.5.1.2.1. Pagos recibidos de clientes que han comprado a crédito en períodos anteriores.
1.5.1.3. Ingresos por intereses y dividendos
1.5.1.3.1. Ganancias generadas por inversiones financieras, como intereses de cuentas bancarias o dividendos de acciones.
1.5.2. SALIDAS
1.5.2.1. Costos de producción
1.5.2.1.1. Gastos relacionados con la fabricación
1.5.2.2. Gastos operativos
1.5.2.2.1. Gastos diarios necesarios para mantener la operación comercial
1.5.2.3. Pagos de cuentas por pagar
1.5.2.3.1. Pagos realizados a proveedores por productos o servicios adquiridos a crédito en períodos anteriores.
2. FLUJO DE FONDOS
2.1. DEFINICIÓN
2.1.1. movimiento de dinero que entra y sale de una empresa, período de tiempo determinado. Es un registro de los ingresos, gastos, inversiones y financiamiento.
2.2. CARACTERISTICAS
2.2.1. Flujo de Efectivo
2.2.1.1. Flujo de efectivo operativo
2.2.1.1.1. cantidad de efectivo generado o utilizado por las operaciones principales de una empresa
2.2.1.2. Flujo de efectivo de inversión
2.2.1.2.1. Representa el efectivo utilizado para adquirir o vender activos a largo plazo
2.2.1.3. Flujo de efectivo de financiamiento
2.2.1.3.1. Incluye los flujos de efectivo relacionados con la financiación de la empresa.
2.3. ELEMENTOS BASICOS
2.3.1. Flujos de efectivo positivos y negativos
2.3.1.1. ocurren cuando el dinero entra en la empresa, como las ventas de productos o servicios.
2.3.2. Actividades operativas
2.3.2.1. actividades principales relacionadas con la producción y venta de bienes y servicios.
2.3.3. Actividades de inversión
2.3.3.1. involucran la compra y venta de activos a largo plazo, como propiedades.
2.3.4. Actividades de financiación
2.3.4.1. obtención y pago de financiamiento, como préstamos y emisión de acciones.
2.3.5. Flujo de efectivo neto
2.3.5.1. Es la diferencia entre los flujos de efectivo entrantes y salientes durante un período determinado
2.4. PROPOSITOS
2.4.1. Gestión de liquidez
2.4.1.1. Mantener un flujo constante de efectivo es esencial para cubrir gastos
2.4.2. Inversiones
2.4.2.1. Determinar cuánto efectivo está disponible para realizar inversiones estratégicas
2.4.3. Planificación presupuestaria
2.4.3.1. Utilizar los patrones históricos de flujo de efectivo para crear presupuestos realistas y alinear los gastos futuros
3. FLUJO DE CAJA HISTORICO
3.1. DEFINICIÓN
3.1.1. registro detallado de todas las entradas y salidas de efectivo . Este informe proporciona una visión cronológica de cómo los fondos han ingresado y salido a lo largo de un período determinado.
3.2. METODOS
3.2.1. DIRECTO
3.2.1.1. Recopilación de datos
3.2.1.1.1. Reúne la información necesaria de los registros contables y financieros
3.2.1.2. Clasificación de flujos de efectivo
3.2.1.2.1. Clasifica los flujos de efectivo en tres categorías principales: operativos, de inversión y de financiamiento.
3.2.1.3. Cálculo del flujo neto de efectivo
3.2.1.3.1. Calcula el flujo neto de efectivo para cada una de las categorías mencionadas anteriormente
3.2.1.4. Elaboración del estado de flujo de efectivo
3.2.1.4.1. Utilizando los datos recopilados y calculados, elabora un estado de flujo de efectivo detallado que muestre cómo se generó y se utilizó el efectivo
3.2.1.5. Análisis e interpretación
3.2.1.5.1. Analiza el estado de flujo de efectivo resultante para obtener información sobre la salud financiera de la empresa
3.2.2. INDIRECTO
3.2.2.1. Comenzar con el resultado neto
3.2.2.1.1. Se toma la utilidad neta del estado de resultados como punto de partida.
3.2.2.2. Ajustes por partidas no monetarias
3.2.2.2.1. Se agregan o restan partidas no monetarias que afectan el resultado neto pero no involucran efectivo
3.2.2.3. Ajustes por cambios en partidas del balance general
3.2.2.3.1. Se incluyen ajustes por cambios en las partidas del balance general que no están relacionadas directamente con efectivo.
3.2.2.4. Ajustes por inversiones y financiamiento
3.2.2.4.1. Se registran los movimientos de efectivo relacionados con inversiones y financiamiento.
3.2.2.5. Obtención del flujo de efectivo neto
3.2.2.5.1. Al sumar o restar todos los ajustes realizados en los pasos anteriores al resultado neto