1. ¿Qué es el control interno?
1.1. El Control Interno se asocia con actividades de Seguimiento, Vigilancia y Orden en la realización de actividades, estando inmerso en la organización instrumentando en ella los mecanismos inherentes que garanticen la eficiencia, eficacia, calidad y excelencia de las operaciones, permitiendo con ello que exista claridad, validez y confiabilidad , aunado a un grado de certeza razonable.
1.1.1. Sus componentes se dividen en:
1.1.1.1. AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
1.1.1.1.1. El ambiente de control interno se refiere al entorno que influye en los integrantes de una organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la administración de riesgos corporativos, pues proporciona disciplina y estructura, además, impacta en todos los componentes de la gestión de riesgo.
1.1.1.2. EVALUACIÓN DE RIESGO
1.1.1.2.1. Esta consiste en la identificación de puntos claves en los procesos de la compañía en los que es fundamental llevar a cabo un control exhaustivo. Aquí el oficial de cumplimiento debe preguntarse qué es lo que está saliendo mal para completar un análisis formal de la evaluación de riesgo, además, debe examinar en detalle las diferentes fases del negocio.
1.1.1.3. ACTIVIDADES DE CONTROL
1.1.1.3.1. Las actividades de control son las políticas, procedimientos, técnicas y mecanismos que ayudan a garantizar que la dirección responda a los riesgos identificados durante el proceso de evaluación de riesgos. Las actividades de control, en otras palabras, son acciones realizadas para reducir el riesgo. El proceso de evaluación de riesgos determina la necesidad de una actividad de control. Cuando la evaluación identifica un riesgo significativo para la consecución de los objetivos de un organismo, se determina y se aplica una o varias actividades de control correspondientes
1.1.1.4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1.1.1.4.1. Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos e control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y controles de aplicación sobre los sistemas de información.
1.1.1.5. MONITOREO
1.1.1.5.1. Es el proceso que evalúa la calidad de funcionamiento del control interno en el tiempo. Todo el proceso debe ser monitoreado y las modificaciones deben ser realizadas según se necesiten. De esta manera, el sistema puede reaccionar dinámicamente, cambiándose según las condiciones lo requieran.