1. La autonomía económica de las municipalidades es fundamental para garantizar su capacidad de satisfacer las necesidades públicas locales.
2. LA POTESTAD TRIBUTARIA
2.1. En el Perú se deriva de la Constitución y se distribuye entre los distintos niveles de Gobierno, incluyendo a las municipalidades.
3. LIMITACIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA
3.1. Establecidos en la Constitución.
3.1.1. Principios obligatorios
3.1.1.1. Son compulsivos y relacionados con garantías constitucionales
3.1.1.1.1. Legalidad
3.1.1.1.2. No confiscatoriedad
3.1.1.1.3. Generalidad
3.1.2. Principios programáticos
3.1.2.1. Son recomendaciones al legislador
3.1.2.2. No conllevan invalidez constitucional si no se siguen
3.1.2.3. Derivados de la doctrina de Adam Smith
3.1.2.3.1. Uniformidad
3.1.2.3.2. Certeza
3.1.2.3.3. Economía en la recaudación
3.1.3. Características comunes a todas las normas jurídicas
3.1.3.1. Obligatoriedad
3.1.3.2. Publicidad
3.1.3.3. Justicia
3.1.3.3.1. Es un valor, no un principio
3.1.3.3.2. Constituye el fin del Derecho
4. LIMITACIONES DE LA LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES
4.1. Establecidas por el artículo 130 de la Constitución
4.2. Se regulan mediante la Ley Orgánica de Municipalidades
4.3. Principio de legalidad
4.3.1. Vinculado a tres aspectos: titular de la potestad tributaria, instrumento legal a utilizar y materia
4.3.2. Tipos de tributos según la doctrina:
4.3.2.1. Impuestos, contribuciones y tasas
4.3.3. Exclusión de los impuestos de la potestad tributaria municipal
4.4. Contribuciones municipales
4.4.1. Definición restrictiva en la Ley Orgánica de Municipalidades
4.4.2. Limitación a beneficios derivados de la ejecución o conservación de obras públicas
4.4.3. Ejemplos (la contribución de mejoras y por peaje)
4.5. Arbitrios municipales:
4.5.1. Restricción y definición por la Ley Orgánica de Municipalidades.
4.5.2. Pago por la prestación o mantenimiento de un servicio público.
4.5.3. Ejemplos (alumbrado público, limpieza pública)
4.6. Derechos municipales:
4.6.1. Concepto y regulación según la Ley Orgánica de Municipalidades
4.6.2. Contraprestación por servicios administrativos brindados por la Municipalidad
5. IMPUESTOS
5.1. Impuestos administrados por las municipalidades sin facultad de regular su monto:
5.1.1. Ejemplos (terrenos sin construir, vehículos, bingos)
5.1.2. Creados por el Gobierno Nacional.
5.1.3. Limitación de las municipalidades a la administración del tributo
5.2. Impuestos administrados por las municipalidades con autorización para ajustar el monto:
5.2.1. Facultad de las municipalidades para fijar los montos dentro de los máximos establecidos por ley.
5.2.2. Creados por el Gobierno Nacional.
5.2.3. Ejemplos (impuesto a los parques de estacionamiento y la licencia municipal de funcionamiento)
5.3. Impuestos administrados y recaudados por el Gobierno Central sin intervención municipal:
5.3.1. Ejemplos (Impuesto de Rodaje y el Impuesto de Promoción Municipal)
5.3.2. Limitación de las municipalidades a percibir los ingresos de estos impuestos mediante transferencia del Gobierno Central.
5.4. Impuestos del Gobierno Nacional con participación de los Gobiernos Locales:
5.4.1. Ejemplos (Impuesto Selectivo sobre el Consumo de Energía Eléctrica, Impuesto Aduanero e Impuesto a la Renta en la Zona de Selva)
5.4.2. Recaudación transferida a las municipalidades sin intervención en la gestión del tributo.