1. NIAS 265
1.1. OBJETIVOS
1.1.1. IDENTIFICAR DEFICIENCIAS: El auditor debe identificar y evaluar las deficiencias en el control interno que puedan afectar la fiabilidad de los estados financieros. COMUNICACION: as deficiencias significativas deben ser comunicadas de manera oportuna a la dirección y, si es pertinente, a los responsables de gobierno.
1.1.1.1. IDENTIFICA LOS RIESGOS
1.1.1.1.1. 1. Evaluación de Control Interno: Realizar una evaluación del diseño y la efectividad operativa de los controles internos relevantes. 2. Identificación de Riesgos: Considerar factores que podrían causar fallos en el control interno, como cambios en la organización, regulaciones o en el entorno operativo. 3. Clasificación de Deficiencias como: * Deficiencias significativas: Que afectan la capacidad de la entidad para generar informes financieros confiables. * Deficiencias materiales: Que podrían afectar la presentación de los estados financieros.
1.1.1.1.2. COMUNICACION DE DEFICIENCIAS: Pueden ocurrir por varios motivo, falta procedimentos adecuados escasa capacitacion del perdonal o deficiencia en la supervivccion.
2. NIAS 315
2.1. OBJETIVO
2.1.1. 1.Identificación de Riesgos: Evaluar elriesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas materiales, ya sea por fraude o error. 2.Evaluación de Control Interno: Comprender el control interno relevante para diseñar procedimientos de auditoría adecuados.
3. IDENTIIFCAR LOS RIESGOS
3.1. 1. Comprensión del Entorno de Control: Analiza la cultura de la organizacion y el compromiso con la etica y el control interno 2. Revisión de Políticas y Procedimientos: Evalúa la documentación existente y verifica si los procedimientos están actualizados y son efectivos 3. Entrevistas y Observación: Habla con el personal para identificar áreas donde perciben deficiencias o donde existen riesgos 4. Análisis de Transacciones: Examina transacciones financieras para detectar patrones inusuales o discrepancias. 5. Evaluación de Cambios Recientes: Considera cambios en operaciones, regulaciones o tecnología que puedan afectar los controles internos. 6. Pruebas de Controles: Realiza pruebas específicas para evaluar la efectividad de los controles existentes.
3.1.1. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
3.1.1.1. 1. Diseño Inadecuado: Controles que no están bien diseñados para prevenir o detectar errores y fraudes. 2.Funcionamiento Deficiente: Controles que, aunque estén diseñados correctamente, no se implementan o supervisan adecuadamente. 3. Falta de Capacitación: El personal no tiene la formación necesaria para aplicar los controles correctamente. 4 ambios Organizativos: Modificaciones en la estructura de la organización que no han sido acompañadas de ajustes en los controles internos.
3.1.1.1.1. COMUNICACION DE RESULTADOS