Ley Penal Tributaria

1. Articulos: 279

1.1. Evasion simple art 1:

1.1.1. Toda declracion engañosa, fraudlenta o con finalidad de ardid o engaño que no supero un monto de 1.5 M

1.2. Evasion agravada arti 2:

1.2.1. Monto superior a 15M

1.2.2. Utilizacion de personas o estructuras interpuestas para facilitar dicha evasion

1.2.3. Beneficios fiscales superior a 2 M

1.2.4. Facturas falsas superior a 1.5 M

1.3. Seguridad social

1.3.1. Art 5

1.3.1.1. Omision de pago jubilatorio o empleos no registrados superior a 200k mensuales

1.3.2. Art 6

1.3.2.1. Agravada: Monto superior a 1 M, persona o estructura interpuesta de 400k, beneficio fiscal de 400k

1.3.3. Art 7

1.3.3.1. Retencion: falto de deposito de aportos en plazo mayor a 30 dias (apropiacion indebida) con monto superior a 100k

1.4. Insolvencia Fiscal

1.4.1. Art 8

1.4.1.1. Regula beneficios impositivos

1.4.2. Art 9

1.4.2.1. Insolvencia fiscal fraudulenta

1.4.2.1.1. Deshace de bienes para evitar pago de deudas tributarias

1.5. Simulacion dolosa

1.5.1. Art 10

1.5.1.1. Insolvencia fiscal fraudulenta

1.5.1.1.1. Cancelacion total o parcial de obligaciones superiores a 500k

1.5.1.1.2. Comprobantes falsos

1.5.1.1.3. Se persigue tanto administrativamente como penalmente

1.5.1.1.4. Monto superior a 100k en contribuciones sociales

1.5.2. Art 11

1.5.2.1. Alteracion dolosa de registros fisicos como informaticos

1.6. Asociacion ilicita fiscal

1.6.1. Art 15

1.6.1.1. Dictamine actos jurdicos con documentacion para facilitar delito

1.6.1.2. Parte de organizacion ilicita

2. Procedimientos admiinistrativos y penales

2.1. Ley 11683

2.1.1. Procedimientos administrativos de la AFIP

2.1.1.1. Determina las condciones de objetiva de punibilidad

2.1.1.2. Solicita inhibiciones o embargo de cuentas bancarias y bienes

2.2. Proceso ejecutivo

2.2.1. Proceso corto para cobrar bienes y deudas

2.2.1.1. Tarjeta de credito: Titulos ejecutivos

2.2.1.2. Bloquear cuentas y CUIT

3. BJT

3.1. Correcta recaudacion de impuestos

3.2. Seguridad Social

4. Ejes Principales

4.1. Tributos: La forma de contribucion economica de personas juridicas o fisicas, o empresas que dan al estado

4.2. Aportes sociales: Jubilaciones y pensiones

5. Autodeterminacion de obligacion tributaria: Se realiza de manera voluntaria (Debido a que pagar los impuestos no es una obligacion)

6. Delitos tributarios

6.1. Engaño malicioso: Uso de artimaña o informacion falsa

6.2. Comision u omision

6.3. Elusion: Uso de estrategias legales pero pagando de menos

6.4. Evasion: Uso de metodos fradulentos

7. Agravantes del tipo penal

7.1. Monto de la deuda

7.2. Facturas falsas: Usinas

7.3. Agravante impositivo: Uso de beneficios

7.4. Seguridad social: Trabajo en negro y retenciones indebidas