1. Objetivo
1.1. Propósito del control interno
1.1.1. Asegurar la eficacia y eficiencia de las operaciones.
1.2. Protección de activos
1.2.1. Salvaguardar los recursos de la empresa.
1.3. Fiabilidad de la información financiera
1.3.1. Asegurar que la organización cumpla con las normativas vigentes.
2. Elementos
2.1. Entorno de Control
2.1.1. La cultura organizacional y el ambiente que influye en el control interno, Normas y directrices,Distribución de responsabilidades para evitar conflictos de interés.
2.2. Evaluación de Riesgos
2.2.1. Identificación y análisis de riesgos potenciales, Detectar riesgos internos y externos.
2.3. Actividades de Control
2.3.1. Acciones para mitigar riesgos, Evitar errores o fraudes
2.4. Información y Comunicación
2.4.1. Flujo de información relevante para el control.Registros precisos de las actividades.Intercambio de información entre departamentos.
2.5. Monitoreo
2.5.1. Evaluación continua del sistema de control,Evaluaciones regulares,Inspecciones internas
3. Evaluación
3.1. Cómo se mide la efectividad del control interno.
3.1.1. Evaluaciones realizadas por auditores.
3.1.2. Análisis de los procesos para detectar áreas de mejora.
3.2. Métricas para evaluar el éxito del control interno
3.3. Documentación de los hallazgos y acciones correctivas
4. Muestreo
4.1. Métodos de Muestreo
4.1.1. Muestreo aleatorio
4.1.2. Muestreo basado en riesgos
4.2. Tamaño de la Muestra
4.3. Resultados del Muestreo
4.3.1. Análisis de los hallazgos de las muestras, Detección de patrones en los errores.