1. ¿Qué son?
1.1. Datos e información almacenados electrónicamente.
1.1.1. Ventajas
1.1.1.1. Mejora la comunicación.
1.1.1.1.1. Ejemplo
1.1.1.2. Reducción de impresión de documentos.
2. Relación con la información exógena
2.1. - Conjunto de datos de operaciones con terceros (clientes o usuarios). - Datos de productos o servicios. - Entregado a la DIAN de forma periódica.
2.1.1. Formato
2.1.1.1. Formato XML.
2.1.1.1.1. ¿Por qué?
3. ¿Para que sirve esta información?
3.1. Proposito
3.1.1. - La DIAN usa los formatos enviados para realizar cruces de datos. - Garantiza que la declaración sea correcta. - Identifica información inexacta o errores.
3.1.1.1. Importancia de la firma
3.1.1.1.1. - Firma de la persona natural o representante legal (en caso de sociedad). - Confirma la validez y responsabilidad de la información entregada.
4. ¿Quién debe entregar los medios magnéticos?
4.1. - Resolución 124 del 30 de octubre de 2022. - Resolución 000045 del 22 de agosto de 2023.
4.1.1. Sujetos obligados
4.1.1.1. - Personas Naturales y Asimiladas - Obligadas a llevar contabilidad en 2023. - Ingresos brutos superiores a $500,000,000 en 2023.
4.1.1.2. - Personas Jurídicas y Asimiladas - Entidades públicas y privadas. - Ingresos brutos superiores a $100,000,000 en 2023.
4.2. Entidades con Retenciones y Autorretenciones
4.2.1. Retenciones en la fuente del Impuesto sobre la Renta, IVA y Timbre.
4.2.1.1. Contratos de Colaboración
4.2.1.1.1. Consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint ventures, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
5. ¿Cuáles son las sanciones por no presentar los medios magnéticos?
5.1. - Sanciones Generales (Artículo 48 de la Resolución 000124 de 2023) - 1% de las sumas sobre las que no se suministró la información exigida. - 0.7% de las sumas sobre las que se suministró información errónea. - 0.5% de las sumas sobre las que se suministró información de forma extemporánea.
5.1.1. Si no se puede establecer la base para tasar la sanción o la información no tiene cuantía
5.1.1.1. - 0.5 UVT ($23,532.50 para 2024) por cada dato no suministrado o incorrecto. - Desconocimiento de costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasivos, impuestos descontables y retenciones. - Límite máximo de sanción: 7,500 UVT ($352,987,500 en 2024). - Corrección antes del vencimiento del plazo evita sanción.
5.2. Sanción por Inclusión de Datos Erróneos
5.2.1. - 4% adicional del valor total por información errónea. - Reducción del 50% si se corrigen antes de la notificación de cargos.
5.3. Sanción por Falta de Datos
5.3.1. - 5% del valor total por no entregar o entregar incompleto. - Reducción del 20% si se entregan voluntariamente antes de la emisión de sanciones.