1. Áreas del conocimiento empleadas al presupuestar
1.1. Economía
1.1.1. La relación de la economía con la presupuestación se da en cuanto al estudio de las variables que inciden en el entorno de la empresa, como la inflación, las tasas de interés, la devaluación monetaria, entre otros.
1.2. Estadística
1.2.1. “Proporciona instrumentos de suma valía, como los métodos de cálculo de pronósticos,los números índices, las series cronológicas y los análisis de regresión, entre otros, queson clave para reducir el grado de incertidumbre”
1.3. Administración
1.3.1. La administración se relaciona en el sentido de aplicación de las fases del proceso administrativo al proceso de presupuestación, desde la previsión hasta el control, proporciona a través de sus diferentes departamentos la información necesaria para que el presupuesto sea planeado y ejecutado de la mejor manera
1.4. Contabilidad
1.4.1. La contabilidad constituye la principal fuente de información para la elaboración del presupuesto, representa el insumo principal en la elaboración.
1.5. Finanzas
1.5.1. El análisis financiero es un elemento fundamental en la toma de decisiones empresariales, está inmerso en todas las etapas del presupuesto.
2. Ventajas y desventajas de los presupuestos
2.1. Ventajas
2.1.1. 1.De acuerdo con los recursos con los que la empresa cuenta, se puede crear la línea a seguir para el logro de los objetivos. 2.La entidad puede prever de alguna manera los resultados que se obtendrán al final del ciclo de operaciones. 3.En base a las cifras presupuestadas se pueden hacer ajustes. 4. Dependiendo del porcentaje de logro de los objetivos que se vaya cumpliendo, se pueden replantear las metas, las estrategias, etc
2.2. Desventajas
2.2.1. 1.No es obligatoria su aplicación. 2.Los costos de su implementación no están al alcance de la mayoría de pequeñas entidades. 3.Si los miembros de la entidad no están en sintonía con el logro de los objetivos de la empresa, los resultados no serán los esperados.
3. Objetivos de los presupuestos:
3.1. *Planificar las actividades de la empresa. *Obtener información del ambiente de la empresa para que la preparación del presupuesto sea acorde a la realidad interna y externa de esta. *Asignar tareas a los diferentes departamentos de la empresa con el propósito de lograr los objetivos propuesto en cooperación de los diferentes elementos de la entidad. *Controlar y evaluar los resultados obtenidos con los presupuestados para la toma de decisiones.
4. Clasificación de los presupuestos
4.1. Según su flexibilidad se clasifican en rígidos y flexibles
4.1.1. En base a la duración se puede presupuestar a corto plazo cuando el periodo de ejecución sea inferior a un año, para ellos se toma en cuenta las posibles variables económicas que puedan surgir y a largo plazo cuando son preparados para lapsos de tiempo mayores a un año
4.1.1.1. Tomando en cuenta las unidades se clasifican en presupuestos monetarios y unidades presupuestadas.
4.1.1.1.1. Los presupuestos según el grado de importancia se clasifican en principales y secundarios.
5. Principios de los presupuestos
5.1. Previsión y planeación
5.1.1. “destacan la importancia del estudio anticipado de los procesos de la organización y de las posibilidades de lograr las metas propuestas
5.2. Organización
5.2.1. Los principios de organización son los de orden y comunicación, refiriéndose el primero a la asignación de funciones dentro de la empresa a cada elemento que la conforma, trazando líneas precisas de autoridad y responsabilidad.
5.3. Dirección
5.3.1. Los principios de dirección marcan el camino a seguir por los miembros de la entidad en búsqueda del logro de los objetivos trazados
5.4. Control
5.4.1. “permiten comparaciones entre los objetivos y los logros. Entre ellos se cuentan los principios de reconocimiento, de excepción, de normas y de conciencia de costos”.
6. Etapas de la preparación del presupuesto
6.1. Preiniciación
6.1.1. En esta etapa es importante que el personal a cargo de la preparación del presupuesto considere la realización de un estudio del ambiente en el que se desempeña la empresa, se debe analizar los presupuestos de años anteriores
6.2. Elaboración
6.2.1. se necesita “conocer la información de cada una de las secciones o departamentos de la empresa, datos que deben ser recolectados por los responsables del comité de presupuesto, por lo general, con dos meses de antelación para que aquella pueda consolidarse”.
6.3. Ejecución
6.3.1. En esta etapa es donde realmente se pone en práctica todo lo planificado en las etapas anteriores,
6.4. Control
6.4.1. En la etapa del control es donde la empresa compara los resultados obtenidos en el ciclo normal de operaciones de la empresa con lo establecido en el presupuesto.
6.5. Evaluación
6.5.1. La evaluación presupuestal consiste básicamente en la preparación de informes de los hallazgos de la etapa de control, en el que se incluyen todas las variaciones encontradas y las posibles causas de las mismas.
7. Evaluación del entorno
7.1. Análisis de las variables internas y externas
7.1.1. Ningún tipo de entidad económica está exenta de los efectos que pueda tener sobre ella el ambiente en el que se desarrolla, por ello, es de gran importancia el estudio de los elementos internos y externos de que inciden de manera positiva y negativa al que hacer de la empresa. Entre los aspectos a evaluar están: la competencia nacional e internacional, las formas de rotación de inventarios afectada por los proveedores, los medios de financiamiento y sus condiciones, la inflación, el cambio del valor del dinero, el sistema tributario, entre otros.