Reforma Fiscal 2014

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Reforma Fiscal 2014 por Mind Map: Reforma Fiscal 2014

1. www.persistencia.mx CPC Gustavo Rosas Goiz

2. ISR

2.1. Generalidades

2.1.1. Nueva Ley

2.1.1.1. http://www.c2.org.mx/index.php?option=com_k2&view=item&id=829:estudio-ley-del-impuesto-sobre-la-renta-2014&Itemid=72

2.1.1.2. TR 9

2.1.1.2.1. III sigue siendo referencia la Ley anterior

2.1.1.2.2. Quedan sin efectos disposiciones reglamentarias que se opongan a la ley

2.1.1.2.3. IV siguen aplicándose pérdidas pendientes

2.1.1.2.4. VIII Estados con facultades de comprobación 2013 y anteriores

2.1.1.2.5. XII Sigue la aplicación de inventario acumulable pendiente

2.1.2. Cambio en mecánica de acreditamiento de ISR pagado en el extranjero.

2.2. Personas Morales

2.2.1. Una sola base ISR y PTU 14

2.3. Personas Físicas

2.3.1. Salarios

2.3.1.1. CFDI

2.3.1.2. >2,000 por banco

2.3.1.2.1. RMF2014 I.3.3.1.17.

2.3.1.3. 47% o 53% deducibles salarios exentos 28 XXX

2.3.1.3.1. RM2014 I.3.3.1.16

2.3.1.4. Vales de despensa electrónicos

2.3.1.4.1. deducibles

2.3.2. Actividades empresariales

2.3.2.1. Régimen de Incorporación 111

2.3.2.1.1. Ingresos Únicos

2.3.2.2. Repecos

2.3.3. Arrendamiento 114

2.3.3.1. Pagos trimestrales

2.3.3.1.1. ingresos <10SMG anual

2.3.4. Ingresos por enajenación de bienes

2.3.4.1. Régimen General

2.3.4.1.1. Límite 3.5mdp Venta Casa Habitación

2.3.4.2. Enajenación de acciones en Bolsa 129

2.3.4.2.1. 10%

2.3.5. Dividendos 140

2.3.5.1. 10% adicional al distribuir dividendos

2.3.5.1.1. se considera definitivo

2.3.5.1.2. Para utilidades generadas a partir de 2014 DT 9 XXX

2.3.6. Tasa

2.3.6.1. del 30 al 35%

2.3.7. Deducciones

2.3.7.1. Personales

2.3.7.1.1. 4SMG o 10% ingresos, lo menor

2.3.7.2. Automóviles

2.3.7.2.1. Deducibles hasta $130,000

2.3.7.2.2. Renta deducible hasta $200 diarios

2.4. PM No Contribuyentes

2.4.1. Salen

2.4.1.1. Deportivos

2.4.1.1.1. excepto los reconocidos por el CONADE

2.4.1.2. Escuelas

2.4.1.2.1. que no tengan autorización para recibir donativos deducibles

2.4.2. Pueden participar en proyectos destinados modificar la legislación 82III

2.4.2.1. deben ser Donatarias autorizadas

2.4.3. Se agregan 79XXV

2.5. Estímulos

2.5.1. Deducción inmediata

2.5.2. Contratar personas >65 años

2.5.2.1. 186

2.5.2.1.1. regla I.3.20.2.1. 25% salario pagado

3. IVA

3.1. Generalidades

3.1.1. IVA en frontera

3.1.1.1. 16%

3.2. Enajenación

3.2.1. Alimentos para Mascotas

3.3. Importación

3.3.1. Importación temporal Gravada

3.3.1.1. Facilidades

4. IETU e IDE

4.1. Derogadas

5. IEPS

5.1. Alimentos >275cal/100g

5.1.1. 8%

5.1.1.1. http://www.c2.org.mx/index.php?option=com_k2&view=item&id=849:ieps-alimentos-de-alto-contenido-cal%C3%B3rico&Itemid=72

5.2. Bebidas azucaradas

5.2.1. $1 por L

5.2.1.1. fracciones regla I.5.1.6.

5.3. Gasolina

6. CFF

6.1. Inscripción al RFC 27

6.1.1. Quienes abran cuenta de banco

6.1.2. Los Bancos validarán 32-B

6.1.3. conCURP 33-III

6.1.3.1. Actualización de obligaciones 26V

6.2. Domicilio Fiscal 10

6.2.1. el que proporcionen las entidades financieras

6.2.2. Aviso de Cambio

6.2.2.1. dentro de los 10 días siguientes

6.3. FIEL

6.3.1. por apoderado 17-D

6.4. Pago de contribuciones

6.4.1. por TDC 20

6.5. Contabilidad electrónica 28

6.5.1. Definición ampliada

6.5.1.1. 1 julio 2014

6.5.1.1.1. XLIII RM2014

6.5.1.1.2. Anexo18 RM

6.5.1.2. "cualquier otra documentación que lleve el contribuyente aun cuando no sea obligatoria"

6.5.2. IV ingresar mensualmente al SAT 28III

6.6. Comprobantes Fiscales 29

6.6.1. CFDI con ingresos >250,000

6.6.2. Cancelación de certificado 17-H

6.6.2.1. No presentar declaraciones

6.6.2.1.1. En un mismo ejercicio previo requerimiento

6.6.2.1.2. Procedimiento de aclaración

6.6.2.2. En ejercicio de facultades

6.6.2.2.1. No se localice el contribuyente

6.6.2.2.2. Se conozcan operaciones fraudulentas

6.6.2.3. Sin ejercer facultades detecte infracciones

6.6.2.3.1. al RFC 79

6.6.2.3.2. en declaraciones e informes 81

6.6.2.3.3. de la contabilidad y CFDI 83

6.7. Buzón Tributario 17-K

6.7.1. Tr2014 2-VII y RMF2014

6.7.1.1. PF

6.7.1.1.1. Enero 2015

6.7.1.2. PM

6.7.1.2.1. Julio 2014

6.8. Plazos

6.8.1. 30 días antes 45

6.8.1.1. Garantizar interés fiscal 74, 144

6.8.1.1.1. 10 días 144

6.8.1.1.2. 15 días 28, 58 LFPCA

6.8.1.2. Impugnar créditos

6.8.1.3. Pagar contribuciones omitidas 65

6.8.1.4. Recurso de revocación 121

6.8.1.4.1. Pruebas posteriores se anuncian en recurso

6.8.2. de 30 a 20 días

6.8.2.1. Remate 176 y 183

6.9. Responsabilidad Solidaria 26

6.9.1. Socios que controlen 26X

6.9.1.1. Interés fiscal que no garantice la PM

6.9.1.1.1. Sin exceder de su participación de capital

6.9.2. Albacea y Representante de la sucesión 26XVIII

6.10. Facultades

6.10.1. Documentos que acreditan préstamos 30

6.10.1.1. sin límite de tiempo

6.10.2. Informacion de las operaciones 31-A

6.10.2.1. según la forma aprobada

6.10.3. Determinación presuntiva 58 y 58-A

6.10.3.1. Que antes estaban en LISR 90 y 91

6.10.4. Pago en parcialidades 66

6.10.4.1. cuando 40% del adeudo sea >utilidad ejercicio pasado

6.10.5. Secreto fiscal 69

6.10.6. Acuerdos conclusivos 69-C al H

6.10.6.1. participa PRODECON

6.10.6.1.1. condonan 100% multas en primera ocasión

6.10.7. Embargo precautorio 145

6.10.7.1. se limita

6.10.7.1.1. desocupar domicilio sin avisar

6.10.7.1.2. se oponga a notificación del crédito

6.10.7.1.3. Tenga créditos sin garantizar

6.11. Prescripción 146

6.11.1. 5 años

6.11.1.1. sin exceder de 10 años

6.11.1.1.1. aún cuando se hubiera suspendido 144

6.12. Dictamen Fiscal

6.12.1. Opcional >100 millones

6.12.2. Información que lo sustituye 32-H

6.12.3. Declaratoria para devolución 52

6.12.4. CPR

6.12.4.1. Renovacion 52 y Tr

6.12.4.1.1. RMF 2014

6.12.4.2. Cumplidos