Código Orgánico Tributario
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1. Sanciones aplicables
1.1. Prisión.
1.2. Multa
1.3. Comiso y destrucción de los efectos materiales objeto del ilícito o utilizados para cometerlo.
1.4. Clausura temporal del establecimiento
1.5. Inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones
1.6. Suspensión o revocación del registro y autorización de industrias y expendios de especies gravadas y fiscales.
2. Obligaciones Tributarias
2.1. surge entre el Estado en las distintas expresiones del Poder Público y los sujetos pasivos en cuanto ocurra el presupuesto de hecho previsto en la ley.
2.2. Sujeto Activo
2.2.1. ente público acreedor del tributo
2.3. Sujeto Pasivo
2.3.1. el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias
2.3.1.1. Contrinuyente
2.3.1.1.1. Persona Natural
2.3.1.1.2. Persona Juridica
2.3.1.1.3. entidades o colectividades que constituyan una unidad económica, con autonomia funcional
2.3.1.2. Representante
2.3.1.2.1. Son las personas designadas por la ley o por la Administración previa autorización legal, que por sus funciones públicas o por razón de sus actividades privadas, intervengan en actos u operaciones en los cuales deban efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.
3. Ikicitos
3.1. Ilícitos formales.
3.1.1. POr incumplimiento de deberes
3.1.1.1. Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas
3.1.1.2. Emitir o exigir comprobantes.
3.1.1.3. Llevar libros o registros contables o especiales
3.1.1.4. Presentar declaraciones y comunicaciones.
3.1.1.5. Permitir el control de la Administración Tributaria.
3.1.1.6. Informar y comparecer ante la misma.
3.1.1.7. Acatar las ordenes de la Administración Tributaria, dictadas en uso de sus facultades legales.
3.2. Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas.
3.3. Ilícitos materiales.
3.4. Ilícito sancionado con pena restrictiva de libertad.
3.4.1. La defraudación tributaria.
3.4.2. La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción.
3.4.3. La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva, por parte de los funcionarios o empleados públicos, sujetos pasivos y sus representantes, autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información.
3.5. Causas de extinsión
3.5.1. La muerte del autor principal
3.5.2. La amnistía.
3.5.3. La prescripción.
3.6. Responsabilidad
3.6.1. Exime de Responsabilidad
3.6.1.1. Ser menor de edad (<18 años)
3.6.1.2. La incapacidad mental debidamente comprobada
3.6.1.3. El caso fortuito y la fuerza mayor
3.6.1.4. El error de hecho y de derecho excusable
3.6.2. Es personal
4. Disposiciones generales
4.1. Fuentes del Derecho Tributario
4.1.1. Las disposiciones constitucionales.
4.1.2. Los tratados, convenios o acuerdos internacionales celebrados por la República.
4.1.3. Las leyes y los actos con fuerza de ley.
4.1.4. Los contratos relativos a la estabilidad jurídica de regímenes de tributos nacionales, estadales y municipales.
4.2. a las leyes corresponde regular con sujeción a las normas generales de este Código,
4.2.1. Crear, modificar o suprimir tributos, definir el hecho imponible, fijar la alícuota del tributo, la base de su cálculo e indicar los sujetos pasivos del mismo.
4.2.2. Otorgar exenciones y rebajas de impuesto.
4.2.3. Autorizar al Poder Ejecutivo para conceder exoneraciones y otros beneficios o incentivos fiscales