los documentos de trabajo en la auditoria a los sistemas de información

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los documentos de trabajo en la auditoria a los sistemas de información por Mind Map: los documentos de trabajo en la auditoria a los sistemas de información

1. definición

1.1. los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el auditor en su revisión,así como los resultados de los procedimientos y pruebas de la auditoria aplicados.

2. objetivo

2.1. registrar de manera ordenada sistematica y detallada los procedimientos y actividades reallizadas por el auditor

2.1.1. documentar el trabajo efectuado para futuras consultas y referencias

2.1.1.1. proporcionar la base para la rendición de informes,facilitar la planeacion,ejecución y revisión del trabajo de auditoria

2.2. minimizar esfuerzos en auditorias posteriores

2.2.1. dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoria y del trabajo efectuado en conformidad con las normas de auditoria

2.2.1.1. estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoria para próximas revisiones

3. propiedad,custodia y preservación

3.1. serán propiedad del órgano de control,por contener la evidencia de trabajos de auditoria realizados por su personal.

3.2. guarda y custodia

3.2.1. esta actividad sera responsabilidad de los auditores y, para evitar el riesgo de que se extravíen o sean utilizados indebidamente por terceras personas ,estas direcciones deberán archivarse en un sitio designado y bajo llave

3.2.1.1. el resguardo de archivos de papeles de trabajo, se realiza mediante un legajo y se archivara en copiladores tamaño carta este incluirá un indice para facilitar su localización de las cédulas y demás papeles de trabajos

3.3. preservación

3.3.1. los papeles de trabajo de auditorias se preservan por un periodo de 5 años, en el archivo general a cargo del centro de informática.

4. organización y archivo

4.1. archivo permanente o expediente continuo de auditoria

4.1.1. el permanente constituye un legajo expediente especial en que se concentran los documentos relativos a los antecedentes ,constitución ,organización ,operacional ,normatividad  jurídica y contable e información, financiera y presupuestar,actas y documentos de entrega de recepción en los entes fiscalizables.esta etapa se lleva a cabo en la etapa de planeacion de la auditoria .

5. contenido de legajo de los papeles de trabajo

5.1. concepto de legajo permanente

5.1.1. integrado por un conjunto de documentos, que debe contener toda la información relevante que con lleve interés en el futuro ,y se requiere actualización periódica.

5.1.1.1. contenido : antecedente y organización de la dependencia auditada ,documentos legales ,contratos,convenios,acuerdos,sistemas de información, control y régimen fiscal

5.2. concepto de legajo corriente

5.2.1. este legado comprende los documentos que se preparan y se obtienen durante el transcurso de la auditoria .

5.2.1.1. contenido orden de trabajo,actas,notas,y formularios internos .memorandom de planeacion, programa de trabajo,documentación suministrada por el auditor,papeles analíticos ,resumen de observaciones ,opinión del auditor y borrador del informe de auditoria .