1. Própositos
1.1. 1. Definir principios básicos
1.1.1. Employee
1.2. 2. Proporcionar un marco
1.2.1. Employee
1.2.2. Employee
1.3. 3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.
1.3.1. Employee
1.3.2. Employee
1.4. 4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.
2. 1000 – Propósito, Autoridad y responsabilidad
2.1. El director ejecutivo de auditoría debe revisar periódicamente el estatuto de auditoría interna y presentarlo a la alta dirección y al Consejo para su aprobación.
2.1.1. 1000.A1 – La naturaleza de los servicios de aseguramiento proporcionados a la organización debe estar definida en el estatuto de auditoría interna.
2.1.2. 1000.C1 – La naturaleza de los servicios de consultoría debe estar definida en el estatuto de auditoría interna.
3. 1100 Independencia y objetividad
3.1. El director ejecutivo de auditoría debería tratar la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas con la alta dirección y el Consejo.
4. 1110 – Independencia dentro de la organización
4.1. El director ejecutivo de auditoría debe ratificar ante el Consejo, al menos anualmente, la independencia que tiene la actividad de auditoría interna dentro de la organización.
4.1.1. 1110.A1 – La actividad de auditoría interna debe estar libre de injerencias al determinar el alcance de auditoría interna, al desempeñar su trabajo y al comunicar sus resultados.
5. 1111 – Interacción directa con el Consejo
5.1. El director ejecutivo de auditoría debe comunicarse e interactuar directamente con el Consejo de Administración.
6. 1010 Reconocimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas en el estatuto de auditoría interna
6.1. El director ejecutivo de auditoría debería tratar la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas con la alta dirección y el Consejo.
7. 1130 – Impedimentos a la independencia u objetividad
7.1. Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes correspondientes.
7.1.1. 1130.A1 Los auditores internos deben abstenerse de evaluar operaciones específicas de las cuales hayan sido previamente responsables.
7.1.2. 1130.C1 Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría relacionados a operaciones de las cuales hayan sido previamente responsables.
8. 1220 – Cuidado profesional
8.1. Los auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la aptitud que se esperan de un auditor interno razonablemente prudente y competente.
8.1.1. 1220.A2 Al ejercer el debido cuidado profesional el auditor interno debe considerar la utilización de auditoría basada en tecnología y otras técnicas de análisis de datos.
8.1.2. 1220.A3 - El auditor interno debe estar alerta a los riesgos materiales que pudieran afectar los objetivos, las operaciones o los recursos.