CAPITAL DE TRABAJO

1. Excedente de los activos a corto plazo sobre los pasivos a corto plazo. (Activo corriente – Pasivo corriente)

1.1. Activo corriente: está compuesto por los activos más líquidos de la empresa, incluyendo a aquellas cuentas que representan los bienes y derechos que se convertirán en dinero en un período de tiempo no mayor de un año

1.2. Pasivo corriente: Se incluyen dentro de esta clasificación todas aquellas partidas que representen obligaciones de la empresa cuyo pago debe efectuarse durante su ciclo operacional (corto plazo).

2. TIPOS DE CAPITAL

2.1. Capital de trabajo positivo.- Cuando el activo corriente supera el pasivo corriente.

2.1.1. Capital de trabajo negativo.-implica la necesidad de aumentar el activo corriente.

3. COMPONENTES

3.1. Cuentas

3.1.1. Disponible: Caja y Bancos

3.1.2. Exigible: Clientes y cuentas por cobrar

3.1.3. Realizable: Existencias e inventario

3.1.4. Valores negociables: Bonos, certificados bancarios