La auditoría como herramienta de investigación y control gubernamental

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La auditoría como herramienta de investigación y control gubernamental por Mind Map: La auditoría como herramienta de investigación y control gubernamental

1. Antecedentes

1.1. La Secretaría de la Función Pública inició sus operaciones en 2010

1.1.1. Conjunto de mecanismos interinstitucionales de coordinación entre los órganos responsables de la tareas de auditoria gubernamental en los distintos órdenes de gobierno

1.1.2. Tienen como objetivo de maximizar la cobertura y el impacto de la fiscalización de todo el país

1.2. El Sistema Nacional de Fiscalización se integra de la siguiente forma:

1.2.1. Auditoría Superior de la Federación

1.2.2. Secretaría de la Función Pública

1.2.3. Entidades de Fiscalización Superiores Locales

1.2.4. Secretarías o instancias homólogas encargadas del control interno

1.2.5. Controlarías municipales y unidades de control interno de las entidades constitucionalmente independiente

1.3. La Estructura normativa del Sistema Nacional Anticorrupción es la siguiente:

1.3.1. Ley General de Responsabilidades Administrativas

1.3.2. Ley General de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación

1.3.3. Reformas a las Leyes Orgánicas de la PGR

1.3.4. Reformas a las leyes Orgánicas del Tribunal Federal de Justicia Administrativa

1.3.5. Reformas a las Leyes de la Administración Pública Federal

1.3.6. Reformas a las Leyes del Código Penal Federal

1.4. Estructura del Sistema Nacional Anticorrupción

1.4.1. Comité Coordinador

1.4.2. Comité de Participación Ciudadana

1.4.3. Secretaría Ejecutiva

1.4.4. Plataforma Digital Nacional

2. Auditoría Superior de la Federación

2.1. Principales funciones

2.1.1. Autonomía técnica y de gestión sobre organización interna, funcionamiento, resoluciones y manejo de sus recursos presupuestales

2.1.2. Efectuar revisiones a los tres poderes de la Unión , a los órganos federales constitucionalmente autónomos y, en general, a todas las instituciones públicas que ejercen recursos federales, incluyendo a estados, municipios, e inclusive particulares

2.1.3. Fincar directamente responsabilidades resarcitorias y aplicar multas y sanciones

2.1.4. Carácter público de sus informes, una vez entregados a la Cámara de Diputados

2.1.5. Solicitar, en situaciones excepcionales, información a los Poderes y entes auditados, para rendir informes correspondientes

2.1.6. La auditoría administrativa es el instrumento base de control, que se define de forma general como: la revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar y lograr una ventaja competitiva sustentable

2.1.7. La auditoria pública es una forma de control externo en el que una instancia independiente o externa

2.1.8. Vigila que los procesos de la Administración Pública hayan sido llevados a cabo con transparencia, apegados a las normas y procesos establecidos

3. Normas de auditoría gubernamental

3.1. Normas profesionales

3.1.1. Son el Conjunto de disposiciones que determinan los principios de actuación que rigen a los organismos auditores, los prerequisitos para el correcto funcionamiento de los organismos auditores, los principios de auditoría fundamentales, las directrices de revisión, y los criterios para la conducta de sus integrantes

3.1.2. Las Normas Internacionales para el Sistema Nacional de Fiscalización se integran por cinco secciones

3.1.2.1. Nivel 1: Corresponden a principios fundamentales de la Auditoría Gubernamental

3.1.2.2. Nivel 2: Son los requisitos previos para el funcionamiento de la conducta profesional de los organismos auditores

3.1.2.2.1. Normas internacionales de auditoría para el nivel 1 y 2

3.1.2.3. Nivel 3: Corresponden a los principios fundamentales para la realización de auditorias

3.1.2.3.1. ISSAI 100: Principios fundamentales de la Fiscalización del sector público

3.1.2.3.2. ISSAI 200: Principios fundamentales de las auditorias financiera

3.1.2.3.3. ISSAI 300: Principios fundamentales de las auditorias de desempeño

3.1.2.3.4. ISSAI 400: Principios fundamentales de las auditorias de cumplimiento

3.1.2.4. Nivel 4: Se establecen las directrices de la auditoria

3.1.2.4.1. Vertientes

3.1.2.5. Nivel 5: directrices para la buena gobernanza

4. Clasificación de las auditorias

4.1. De acuerdo al tipo de ente fiscalizador, se determinaran los métodos específicos y la aplicación de sanciones a los sujetos responsables ante un resultado negativo y que no pueda aclararse de forma favorable

4.1.1. Principales clasificaciones

4.1.1.1. Auditoría por objeto auditado

4.1.1.1.1. Aplicación: Deuda, Estudios y evaluaciones, Ingreso, Gasto, Gasto Federalizado.

4.1.1.2. Auditoría por grupo funcional

4.1.1.2.1. Aplicación: Gobierno, Desarrollo Social, Desarrollo Económico, Gasto Federalizado

4.1.1.3. Auditorías por tipo de ente fiscalizado

4.1.1.3.1. Aplicación: Auditorías de desempeño, financieras y de cumplimiento, con enfoque de desempeño, forense, de inversiones físicas, de estudios y evaluaciones de política pública

5. Enfoques de Auditoría

5.1. Auditoría de cumplimiento financiero

5.1.1. Se encarga de la recaudación, captación, administración, ejercicio y aplicación de los recursos aprobados por el Congreso,. Así mismo se clasifican en dos: Auditoria de inversiones físicas y Auditoría Forense

5.2. Auditorías del gasto federalizado

5.2.1. Fiscalizan el uso de los recursos y el cumplimiento de metas y objetivos de metas y objetivos de los fondos y programas financiados con recursos federales transferidos a estados y municipios

5.3. Auditoría a las tecnologías de la información, comunicaciones y control

5.3.1. Se encarga de las adquisiciones, administración y aprovechamiento de sistemas e infraestructuras, calidad de los datos y seguridad de la información de las entidades, así como la evaluación de programas de tecnología

5.4. Auditoría de desempeño

5.4.1. Evalúa el grado de cumplimiento de metas y objetivos de los programas gubernamentales

6. Metodología de la auditoría de desempeño

6.1. Las auditorias de desempeño abarcan todas las actividades de la administración no se pueden elaborar directrices detalladas de auditoría para todos los casos

6.2. Así mismo permite conocer el comportamiento histórico de una dependencia y a su vez ayuda para que se puedan realizar cambios y propuestas de mejora en los resultados de la misma

6.3. Las etapas que conforman la metodología son: planeación, instrumentación, informe y seguimiento

7. Sistema Público de Consulta de Auditorías

7.1. Pone a disposición de la ciudadanía la información de la función fiscalizadora de la Auditoría Superior de la Federación

7.2. Permite consultar las bases de datos institucionales de manera interactiva y flexible para obtener reportes y gráficos que resulten de interés para los usuarios

7.3. Contiene todos los informes de auditoría presentados ante la Cámara de Diputados con motivo de la fiscalización superior de la Cuenta Pública del año 2000 hasta la más reciente