1. PLANEACION
1.1. AUDITOR
1.1.1. INDEPENDENCIA MENTAL
1.1.2. CAPACIDAD PROFESIONAL
1.2. SERVICIO
1.3. FASES DE LA PLANEACION
1.3.1. INVESTIGACION DE ASPECTOS GENERALES Y PARTICULARES DE LA EMPRESA A EXAMINAR
1.3.1.1. Comprende el estudio de todos aquellos aspectos particulares que distinguen a la empresa
1.3.2. ESTUDIO Y EVALUCION DEL CONTROL
1.3.2.1. Desde el punto de vista técnico esta es la fase mas importante de la planeacion e implica el conocimiento formal de los métodos y rutinas de la empresa establecidos para su operación
1.3.3. PROGRAMACION DEL TRABAJO DE DETALLE ESPECIFICAMENTE APLICABLE
1.3.3.1. Es la formulación del programa de trabajo que indique, punto por punto cada uno de los trabajos específicos a realizar
1.3.3.2. el programa de trabajo se formula en papeles u hojas matriciales en los que se anotan los siguientes encabezados : procedimientos, extensión ,oportunidad, auditor , tiempo real , variación y observaciones
2. sistemas de control interno
2.1. PREVENCION Y DESCUBRIMIENTO DE ERRORES
2.1.1. EL MUESTREO ESTADÍSTICO PERMITE AL AUDITOR MEDIR EL GRADO DE RIESGO BASADO EN LAS LEYES MATEMÁTICAS DE LA PROBABILIDAD
2.1.1.1. Siempre que el auditor utiliza una técnica de muestreo se enfrenta a tres problemas: como seleccionar las partidas, como determinar el tamaño de la muestra,y como evaluar los resultados de la muestra
2.1.1.2. TEORIA DEL MUESTREO
2.1.1.2.1. El estudio de la relaciones existente entre una población y muestras extraídas de la misma permite estimar cantidades desconocidas de la población (estadísticos)
2.1.2. MUESTREO NO ESTADÍSTICO CRITERIO PROFESIONAL EN LA PLANEACION, ELABORACION, EVALUCION.
3. PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO
3.1. Es necesario separar la función de planteamiento de sistema y programación
3.1.1. 1. Proporciona una eficaz verificación cruzada de la exactitud y corrección de cambios introducidos en el sistema
3.1.2. 2. Impide al personal de operación efectuar revisiones sin previa autorización
3.1.3. 3. Evita que el personal ajeno a la operacion tenga acceso al equipo
3.1.4. 4. Mejora la eficiencia, puesto que las capacidades, el adiestramiento y las pericias que se requieren par desempeñar las diferentes actividades
3.2. PED
3.2.1. El proceso electrónico de datos puede manejar un gran numero de diversas tareas , desde procesar una sencilla nomina hasta simular los efectos que diferentes alternativas de decisión producirán en todas las operaciones de una empresa
3.2.2. Se compone
3.2.2.1. 1.Un procesador electronicio de datos
3.2.2.2. 2. EL equipo periférico asociado, formado por dispositivo de preparación de datos, ejecuta funciones de lógica, aritmética,almacenamiento de los datos durante el proceso y control de los mismos
3.2.2.3. 3.Procedimientos parar indica que datos se necesitan y cuando como y donde obtenerlos y de que forma utilizarlos
3.2.2.4. 4. Rutinas de instrucción para el procesador
3.2.2.5. 5. Personal para operar , conservar y mantener el equipo, para analizar y establecer procedimientos, para preparar instrucciones , proporcionar datos de entrada, utilizar informes revisar resultados y supervisar la operación en su totalidad
3.3. La computadora, cuando se programa debidamente, puede desempeñar funciones de revisión similares a las realizadas por personas
3.3.1. La computadora puede tomar decisiones lógicas que pueden ayudar enormemente al auditor , en un sistema PED en el cual los registros de inventario se conserven en cinta magnética o en discos magnéticos en un plazo relativamente breve, la cantidad de inventario que no a sido usada durante un periodo especifico de tiempo