NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO por Mind Map: NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

1. 120-00 COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

1.1. 120-01 AMBIENTE DE CONTROL

1.1.1. Establecimiento de un entorno donde se desarrolla las operaciones y actividades.

1.1.1.1. FACTORES

1.1.1.1.1. Integridad y valores eticos

1.1.1.1.2. Compromiso de competecia profesional

1.2. 120-02 EVALUACIÓN DE RIESGO DE CONTROL

1.2.1. Indicadores, análisis y manejo de riesgos de proceso gerencia. Eventos, circunstancias que afectan el registro y procesamiento de informaciòn.

1.3. 120-03 ACTIVIDADES DE CONTROL

1.3.1. Acciones que realiza la administración de la entidad. - Permite protección y conservación de activos

1.4. 120-04 SISTEMA DE INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN

1.4.1. Para registrar, procesar y resumir información sobre operaciones administrativas y financieras.

1.5. 120-05 ACT. DE MONITOREO Y/O SUPERVISIÒN

1.5.1. Permite al sistema reaccionar de forma dinamica cuando las circunstancias lo requieren

1.5.1.1. MONITOREO

1.5.1.1.1. Durante la realisacion de actividades diarias

1.5.1.1.2. De manera separada , por personal que no es responsable directo

1.5.1.1.3. Combinación de ambos

2. 130-00 HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN DE COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

2.1. 130-01 H. PARA EVALUAR EL AMBIENTE DE CONTROL

2.1.1. - Integridad y valores eticos

2.1.2. -Compromiso y competencia profesional

2.1.3. -Asignación de autoridad y responsabilidad.

2.2. 130-02 H. PARA EVALUAR LOS RIESGOS DE CONTROL.

2.2.1. - Objetivos globales de la entidad- Riesgo interno y externo - Gestión de cambio- Evaluación.

2.3. 130-03 H. PARA EVALUAR LA ACTIVIDAD DE CONTROL

2.3.1. Integración de las actividades de control con evaluación de riesgo. - Controles sobre sistemas de información. - Necesidades especificas. - Evaluación

2.4. 130-04 H. PARA EVALUAR EL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÒN

2.4.1. -Información. - Comunicación. - Estrategias de sistemas integrados- La calidad y oportunidad de la información. -Comunicación e información interna y externa. - Medios de comunicación - Evaluación.

2.5. 130-05 H. PARA EVALUAR LAS ACTIVIDADES DE MONITOREO Y/0 SUPERVICIÒN.

2.5.1. -Superviciòn continua. - Evaluación puntuales. - Comunicación de las eficiencias de C.I. - Evaluación.

3. 140- 00 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

3.1. 140-01 DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y ORGANIZACIÓN.

3.1.1. Deber de funcionarios o empleados rendir cuenta ante autoridad superior y ante comunidad, por fondos y bienes del estado.

3.2. 140-02 SEPARACIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES

3.2.1. La máxima autoridad para definir tareas de sus servidores como: autorización , ejecución, registro, valores y bienes

3.3. 140-03 AUTORIZACIÓN DE OPERACIONES

3.3.1. La autorización es la forma de asegurar que se efectúen operaciones y actos administrativos.

3.4. 140-04 INFORMACIÓN GERENCIAL

3.4.1. El titular de cada entidad creara y mantendrá sistemas que provean información útil confiable y oportuna.

3.5. 140-05 COMITÉ DE AUDITORIA

3.5.1. Junta de directores formando de preferencia por consejeros externos, sin responsabilidad operativa en la administración.

3.5.1.1. ENCAMINA

3.5.1.1.1. -Evaluar desempeño interno y conocer resultados de auditor externo.

3.5.1.1.2. -Coordinar labores de auditoria

3.5.1.1.3. -No suplantar responsabilidades.

4. CATERGORIAS

4.1. OPERACIONALES

4.1.1. Utiliza eficaz y eficientemente los recursos financieros , materiales y humanos

4.2. FINANCIEROS

4.2.1. Elaboracion de reportes de EEFF. interno y externo.

4.3. LEGALIDAD

4.3.1. Cumplimiento de disposiciones y normativas que le sean aplicables.

5. 110-02 AMBIENTE DE CONFIANZA MUTUA

5.1. Su fin es respaldar la información entre empleados basada en seguridad e integridad.

5.2. 110-03 CONTENIDO, FLUJO Y CALIDAD DE LA INFORMACIÓN.

5.2.1. Diseña atendiendo a la estrategia y programa operacionales de la entidad.

5.3. 110-04 INDICADORES DE GESTION

5.3.1. Mide el alcance de metas en términos cuantitativos y cualitativos..

5.3.1.1. CLASES DE INDICADORES

5.3.1.1.1. 1 .GESTIÓN O EFICIENCIA.

5.3.1.1.2. 2. LOGRO O EFICACIA

5.4. 110-05 ACTITUD HACIA EL CAMBIO

5.4.1. Procedimiento capaces de captar o informar cambios como: externos , reglamentos , tecnologia

5.5. 110-06 FLEXIBILIDAD AL CAMBIO

5.5.1. Cuando se cambia su estrategia, misión, política y objetivos.

5.6. 110-07 EVALUACIÓN Y CONTROL

5.6.1. A cargo del programa ( funcionario) proceso o actividad periódicamente informar ante el responsable.

5.7. 110-08 ACTITUD HACIA EL CONTROL INTERNO

5.7.1. La honestidad y esmero que cada servidor ponga en el cumplimiento de sus funciones

5.8. 110-09 CONTROL INTERNO PREVIO

5.8.1. Organismos del sector publico , establece mecanismos y procedimientos para analizar las operaciones.

5.9. 110-10 CONTROL INTERNO CONCURRENTE

5.9.1. Establece y aplicaran mecanismos a procedimientos de aplicación.

5.10. 110-11 CONTROL INTERNO POSTERIOR

5.10.1. Los mecanismos para evaluar periódicamente .

5.10.1.1. 1. Cumplimiento de dispociòn legal.

5.10.1.2. 2 Resultados de la gestiòn

5.10.1.3. 3. Nivel de eficacia, efectividad

5.10.1.4. 4. Impacto del medio ambiente

5.11. 110-12 AUDITORIA INTERNA

5.11.1. -Depende de la máxima autoridad

5.11.2. -El personal, el auditor sera nombrado y removido por el contralor.

5.11.3. -Requiere profesiòn titulo universitario y formaciòn compatible.

5.12. 110-13 CONTROL Y ADMINISTRATIVO DE BIENES VALORES Y DOCUMENTOS

5.12.1. Formulaciòn de procedimientos que permitan el control administrativo de todas las operciones.