1. 120-00 COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
1.1. 120-01 AMBIENTE DE CONTROL
1.1.1. Establecimiento de un entorno donde se desarrolla las operaciones y actividades.
1.1.1.1. FACTORES
1.1.1.1.1. Integridad y valores eticos
1.1.1.1.2. Compromiso de competecia profesional
1.2. 120-02 EVALUACIÓN DE RIESGO DE CONTROL
1.2.1. Indicadores, análisis y manejo de riesgos de proceso gerencia. Eventos, circunstancias que afectan el registro y procesamiento de informaciòn.
1.3. 120-03 ACTIVIDADES DE CONTROL
1.3.1. Acciones que realiza la administración de la entidad. - Permite protección y conservación de activos
1.4. 120-04 SISTEMA DE INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN
1.4.1. Para registrar, procesar y resumir información sobre operaciones administrativas y financieras.
1.5. 120-05 ACT. DE MONITOREO Y/O SUPERVISIÒN
1.5.1. Permite al sistema reaccionar de forma dinamica cuando las circunstancias lo requieren
1.5.1.1. MONITOREO
1.5.1.1.1. Durante la realisacion de actividades diarias
1.5.1.1.2. De manera separada , por personal que no es responsable directo
1.5.1.1.3. Combinación de ambos
2. 130-00 HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN DE COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
2.1. 130-01 H. PARA EVALUAR EL AMBIENTE DE CONTROL
2.1.1. - Integridad y valores eticos
2.1.2. -Compromiso y competencia profesional
2.1.3. -Asignación de autoridad y responsabilidad.
2.2. 130-02 H. PARA EVALUAR LOS RIESGOS DE CONTROL.
2.2.1. - Objetivos globales de la entidad- Riesgo interno y externo - Gestión de cambio- Evaluación.
2.3. 130-03 H. PARA EVALUAR LA ACTIVIDAD DE CONTROL
2.3.1. Integración de las actividades de control con evaluación de riesgo. - Controles sobre sistemas de información. - Necesidades especificas. - Evaluación
2.4. 130-04 H. PARA EVALUAR EL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÒN
2.4.1. -Información. - Comunicación. - Estrategias de sistemas integrados- La calidad y oportunidad de la información. -Comunicación e información interna y externa. - Medios de comunicación - Evaluación.
2.5. 130-05 H. PARA EVALUAR LAS ACTIVIDADES DE MONITOREO Y/0 SUPERVICIÒN.
2.5.1. -Superviciòn continua. - Evaluación puntuales. - Comunicación de las eficiencias de C.I. - Evaluación.
3. 140- 00 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
3.1. 140-01 DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y ORGANIZACIÓN.
3.1.1. Deber de funcionarios o empleados rendir cuenta ante autoridad superior y ante comunidad, por fondos y bienes del estado.
3.2. 140-02 SEPARACIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES
3.2.1. La máxima autoridad para definir tareas de sus servidores como: autorización , ejecución, registro, valores y bienes
3.3. 140-03 AUTORIZACIÓN DE OPERACIONES
3.3.1. La autorización es la forma de asegurar que se efectúen operaciones y actos administrativos.
3.4. 140-04 INFORMACIÓN GERENCIAL
3.4.1. El titular de cada entidad creara y mantendrá sistemas que provean información útil confiable y oportuna.
3.5. 140-05 COMITÉ DE AUDITORIA
3.5.1. Junta de directores formando de preferencia por consejeros externos, sin responsabilidad operativa en la administración.
3.5.1.1. ENCAMINA
3.5.1.1.1. -Evaluar desempeño interno y conocer resultados de auditor externo.
3.5.1.1.2. -Coordinar labores de auditoria
3.5.1.1.3. -No suplantar responsabilidades.
4. CATERGORIAS
4.1. OPERACIONALES
4.1.1. Utiliza eficaz y eficientemente los recursos financieros , materiales y humanos
4.2. FINANCIEROS
4.2.1. Elaboracion de reportes de EEFF. interno y externo.
4.3. LEGALIDAD
4.3.1. Cumplimiento de disposiciones y normativas que le sean aplicables.
5. 110-02 AMBIENTE DE CONFIANZA MUTUA
5.1. Su fin es respaldar la información entre empleados basada en seguridad e integridad.
5.2. 110-03 CONTENIDO, FLUJO Y CALIDAD DE LA INFORMACIÓN.
5.2.1. Diseña atendiendo a la estrategia y programa operacionales de la entidad.
5.3. 110-04 INDICADORES DE GESTION
5.3.1. Mide el alcance de metas en términos cuantitativos y cualitativos..
5.3.1.1. CLASES DE INDICADORES
5.3.1.1.1. 1 .GESTIÓN O EFICIENCIA.
5.3.1.1.2. 2. LOGRO O EFICACIA
5.4. 110-05 ACTITUD HACIA EL CAMBIO
5.4.1. Procedimiento capaces de captar o informar cambios como: externos , reglamentos , tecnologia
5.5. 110-06 FLEXIBILIDAD AL CAMBIO
5.5.1. Cuando se cambia su estrategia, misión, política y objetivos.
5.6. 110-07 EVALUACIÓN Y CONTROL
5.6.1. A cargo del programa ( funcionario) proceso o actividad periódicamente informar ante el responsable.
5.7. 110-08 ACTITUD HACIA EL CONTROL INTERNO
5.7.1. La honestidad y esmero que cada servidor ponga en el cumplimiento de sus funciones
5.8. 110-09 CONTROL INTERNO PREVIO
5.8.1. Organismos del sector publico , establece mecanismos y procedimientos para analizar las operaciones.
5.9. 110-10 CONTROL INTERNO CONCURRENTE
5.9.1. Establece y aplicaran mecanismos a procedimientos de aplicación.
5.10. 110-11 CONTROL INTERNO POSTERIOR
5.10.1. Los mecanismos para evaluar periódicamente .
5.10.1.1. 1. Cumplimiento de dispociòn legal.
5.10.1.2. 2 Resultados de la gestiòn
5.10.1.3. 3. Nivel de eficacia, efectividad
5.10.1.4. 4. Impacto del medio ambiente
5.11. 110-12 AUDITORIA INTERNA
5.11.1. -Depende de la máxima autoridad
5.11.2. -El personal, el auditor sera nombrado y removido por el contralor.
5.11.3. -Requiere profesiòn titulo universitario y formaciòn compatible.
5.12. 110-13 CONTROL Y ADMINISTRATIVO DE BIENES VALORES Y DOCUMENTOS
5.12.1. Formulaciòn de procedimientos que permitan el control administrativo de todas las operciones.