NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE ADMINISTRACION FINANCIERA GUBERNAMENTAL
1. NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA ANTICIPOS DE FONDOS Y CUENTAS POR COBRAR
1.1. 240 – 01 TITULO: ANALISIS Y CONFIRMACION DE SALDOS.
1.1.1. Serán analizados periódicamente por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo del área financiera para determinar la morosidad,
1.2. 240 – 02 TITULO: CONCILIACION Y CONSTATACION.
1.2.1. Una persona del registro y manejo del mayor auxiliar se encargará de efectuar la conciliación entre estos registros, verificando que los saldos de los auxiliares concilien con el saldo de la cuenta del mayor general. Se efectuarán constataciones físicas los valores a cobrar por lo menos trimestralmente.
1.3. 240 – 03 TITULO: ELIMINACION DE SALDOS NO RESUELTOS
1.3.1. Se eliminarán de los registros contables, los saldos de las cuentas cuyos activos no se hayan podido identificar No podrán ser eliminados los activos que se encuentren sujetos a un proceso legal activo.
2. 260 – 00 SUBAREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA DEUDA PUBLICA
2.1. 260 – 01 TITULO: CONTRATACION DE PRESTAMOS
2.1.1. Todo endeudamiento será incluido en el presupuesto y éste constituirá el monto máximo que se contrate en el ejercicio fiscal. Las instituciones que no tengan aprobado su presupuesto no podrán contratar préstamos.
2.2. 260 – 02 TITULO: CONTABILIDAD DE LA DEUDA PUBLICA
2.2.1. Un sistema de contabilidad adecuado constituye un elemento necesario para contar con información válida y confiable sobre la deuda públicala deuda interna y externa.Esta norma será aplicada por el Ministerio de Economía y Finanzas que administra e informa sobre el endeudamiento público a nivel nacional.
2.3. 260 – 03 TITULO: CONCILIACION DE DESEMBOLSOS DE PRESTAMOS Y DE OPERACIONES POR SERVICIO DE LA DEUDA
2.3.1. El Ministerio de Economía y Finanzas, establecerá procedimientos para la conciliación de los desembolsos recibidos, con los acreedores de préstamos, Banco Central del Ecuador, agentes financieros y unidades ejecutoras.
2.4. 260 – 04 TITULO: ELIMINACION DE PASIVOS NO RESUELTOS
2.4.1. Se eliminarán de los registros contables, los pasivos vencidos que el ente mantenga por más de cinco años, sin una solución definitiva.No serán eliminados los pasivos que se encuentren sujetos a un proceso legal activo o cuyo pago sea inexcusable.
3. 250 – 00 AREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE INVERSIONES EN EXISTENCIAS Y BIENES DE LARGA DURACION
3.1. 250 – 01TITULO: ADQUISICION
3.1.1. En una entidad se establecerán mínimos y máximos estas se realizan cuando sea necesario y adquiridas en cantidades apropiada. Mantendrá un registro actualizado de proveedores y cotizaciones.
3.2. 250 – 02 TITULO: ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION
3.2.1. Para el funcionamiento de los almacenes o bodegas estarán adecuadamente ubicados Los bodeguero tiene la responsabilidad de acreditar con documentos, su conformidad con los bienes que ingresan
3.3. 250 – 03 TITULO: SISTEMA DE REGISTRO
3.3.1. Mediante registros detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o bajas de los bienes, a fin de que la información se encuentre siempre actualizada
3.4. 250 – 04 TITULO: IDENTIFICACION Y PROTECCION
3.4.1. Se establecerá una codificación adecuada que permita una fácil identificación, organización y protección de las existencias de suministros y bienes de larga duración.
3.5. 250 – 05 TITULO: CUSTODIA
3.5.1. Cada entidad pública, a través de la unidad respectiva, será responsable de designar a los custodios de los bienes.
3.6. 250 – 06 TITULO: USO DE LOS BIENES DE LARGA DURACION
3.6.1. se utilizarán únicamente en las labores institucionales y por ningún motivo para fines personales o particulares.
3.7. 250 – 07 TITULO: CONTROL DE VEHICULOS OFICIALES
3.7.1. Las personas que tienen a su cargo el manejo de vehículos oficiales tendrán la obligación del cuidado y conservación del mismo
3.8. 250 – 08 TITULO: CONSTATACION FISICA DE EXISTENCIAS Y BIENES DE LARGA DURACION
3.8.1. El personal que interviene en la toma física será independiente y esto se realizara por lo menos un año.
3.9. 250 – 09 TITULO: BAJA DE BIENES POR OBSOLESCENCIA, PERDIDA O ROBO.
3.9.1. Para proceder a la baja de bienes por su mal estado de conservación, obsolescencia, se observarán las disposiciones del Reglamento General de Bienes del Sector Público.
3.10. 250 – 10 TITULO: VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
3.10.1. Se realizarán de acuerdo con los procedimientos fijados en las leyes y reglamentos sobre la materia. Esto se realizara deacuerdo al reglamento acordado.
3.11. 250 – 11 TITULO: MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA DURACION
3.11.1. conservar su estado óptimo de funcionamiento y prolongar su vida útil. Diseñará y ejecutará programas de mantenimiento preventivo, a fin de no afectar la gestión operativa de la entidad