DEOTOLOGUIA DEL AUDITOR Y CÓDIGOS ÉTICOS

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DEOTOLOGUIA DEL AUDITOR Y CÓDIGOS ÉTICOS por Mind Map: DEOTOLOGUIA DEL AUDITOR Y CÓDIGOS ÉTICOS

1. PRINCIPIO DE CALIDAD: EL AUDITOR DEBE POSEE TODO LOS MEDIOS DISPONIBLES ACABILDAD CON LAS TAREAS PLANTEADAS PARA EL CORRECTO DESEMPEÑO DE LA AUDITORIA, SI EL AUDITOR NO POSEE TODO LOS MEDIOS NECESARIOS DEBERÁ NEGARSE A LA AUDITORIA

2. PRINCIPIO Y BENEFICIOS DEL AUDITADO

2.1. LA ACTIVIDAD DEL AUDITOR DEBE ESTAR EN TODO MOMENTO ORIENTADA A TODO MOMENTO AL LOGRAR EL MÁXIMO PROVECHO

2.2. EL AUDITOR DEBERÁ EVITAR ESTAR LIGADO EN CUALQUIER FORMA, A INTERÉS MARCA PRODUCTO O EQUIPOS COMPATIBLE CON LO DE SU CLIENTES, DEBIENDO ILUDIR HACER COMPARACIONES ENTRE SISTEMA O EQUIPOS.

2.3. EL AUDITOR DEBE ATENERSE DE RECOMENDAR ACTUACIONES INNECESARIA MENTE

3. EJEMPLO: EL AUDITOR DEBE SER UNA AUDITORIA AL DEPARTAMENTO DE VENTA DE LA EMPRESA XXX PARA CUMPLIR CON SU TAREA, ESTE DEBE DE TENER ASE CIVILIDAD A LA DOCUMENTACIÓN NECESARIA

4. CEl auditor debe ser consciente de que sus recomendaciones deben estar basadas en la experiencia contrastada que se le supone tiene adquirida. El auditor no debe dar la impresión a sus clientes de que él tiene armas poderosas en sus manos al realizar un auditoria, ya que esto restará credibilidad. Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoria deben estar avaladas en base a la realidad empresa (económico).

5. PRINCIPIO DE CAPACIDAD El auditor debe estar plenamente capacitado para la realización de la auditoría encomendada, a fin de dar un informe veraz del trabajo encomendado. Así mismo, debe tener la capacidad suficiente para hacer recomendaciones al auditado a fin de no incidir erróneamente en las decisiones del auditado. Ejemplo: El auditor hace la auditoria del Departamento de Ventas, debido a que no tiene suficiente conocimiento en su trabajo, realiza un informe con recomendaciones que a la larga le dejarán perjuicios a la empresa, lo que hará que el auditor pierda credibilidad como profesional.

6. PRINCIPIO DE CAUTELA El auditor debe ser consciente de que sus recomendaciones deben estar basadas en la experiencia contrastada que se le supone tiene adquirida. El auditor no debe dar la impresión a sus clientes de que él tiene armas poderosas en sus manos al realizar un auditoria, ya que esto restará credibilidad. Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoria deben estar avaladas en base a la realidad empresa (económico).

7. PRINCIPIO DE COMPORTAMIENTO PROFESIONAL El auditor deberá actuar conforme a las normas, implícitas o explícitas, de dignidad de la profesión y de corrección en el trato personal. Ejemplo: Si el auditor necesita ayuda para la revisión de documentación, debe acudir donde otro profesional (un contador) el cual le pueda ayudar en dicha tarea, dejando constancia en el informe de auditoria de que terceros ayudaron en el trabajo de la auditoria al Departamento de Ventas.

8. PRINCIPIO DE CONCENTRACIÓN EN EL TRABAJO El auditor deberá evitar que un exceso de trabajo supere sus posibilidades de concentración y precisión en cada una de las tareas a él encomendadas, ya que la saturación y dispersión de trabajos suele provocar la conclusión de los mismos sin las debidas garantías. Ejemplo: El cronograma de la planificación de la auditoria debe estar bien estructurado a fin de que se cumplan en los plazos establecidos todas las acciones a seguir para el correcto desempeño de la auditoria al departamento de Ventas.

9. PRINCIPIO DE CONFIANZA El auditor debe reflejar transparencia en su actuar profesional a sus clientes, esto en muy importante ya que la confianza es primordial, de esta depende la credibilidad del profesional. Ejemplo: El auditor debe ser sincero con el cliente, su actuar debe ser correcto y transparente.

10. PRINCIPIO DE CRITERIO PROPIO Durante la ejecución de la auditoria, el auditor debe actuar de acuerdo a su criterio, más no debe dejarse influenciar por lo que digan sus colegas o terceras personas. Esta es la mejor manera de culminar con éxito la auditoria. Ejemplo: Si un empleado Y comenta al auditor de que tiene sospechas de que el jefe departamental está desviando fondos, esto no quiere decir que el auditor va a dar por cierto dicho comentario.

11. PRINCIPIO DE DISCRECIÓN El auditor deberá mantener en todo momento cierta discreción en la divulgación de datos que se le hayan puesto de manifiesto durante la ejecución de la auditoria. Ejemplo: El auditor no deberá divulgar datos tales como los estados financieros de la empresa, inversiones, estrategias de ventas, etc. Esto restaría credibilidad al auditor.

12. PRINCIPIO DE ECONOMÍA El auditor deberá evitar los gastos innecesarios en el ejercicio de su actividad. Ejemplo: El plan de auditoria debe estar bien delimitado a fin de evitar gastos extra

13. PRINCIPIO DE FORMACIÓN CONTINUADA Íntimamente ligado al principio de capacidad y vinculado a la continua evolución de las tecnologías de la información y las metodologías relacionadas con las mismas, impone el deber y la responsabilidad de mantener una permanente actualización de sus conocimientos y métodos a fin de adecuarlos a las necesidades de la demanda y a las exigencias de la competencia de la oferta. Ejemplo: El auditor deberá capacitarse continuamente.

14. PRINCIPIO DE FORTALECIMIENTO Y RESPETO DE LA PROFESIÓN El auditor deberá hacer respetar su profesión, los honorarios deberán ser establecidos de acuerdo a su categoría y no están sujetos a regateos por parte de los clientes. Ejemplo: Los honorarios del auditor no deben estar sujetas a que si la auditoria es positiva entonces le pago, si la auditoria no sale como espero entonces no le pago!. El auditor merece respeto, sus honorarios serán reconocidos por el trabajo realizado

15. PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA El auditor debe ser autónomo, objetivo e imparcial durante la ejecución y emisión del informe de auditoria. Esto le dará transparencia a su trabajo y credibilidad como profesional. Ejemplo: NO se vería bien que el auditor esté con tantas confianzas con el jefe departamental … Si dentro del departamento de ventas existe algún amigo suyo, esto no debe influir en los resultados de la auditoria.

16. PRINCIPIO DE INFORMACIÓN SUFICIENTE El auditor está en la obligación de informar a su cliente todos los datos relevantes recogidos durante la ejecución de la auditoria, a fin de que el auditado se sienta de acuerdo o esté conforme con el auditor. El informe debe estar respaldado con los hallazgos importantes. El auditor debe evitar emitir en el informe datos que no tengan relevancia para el correcto desempeño. Ejemplo: El auditor debe presentar pruebas concisas de los que argumenta en su informe de auditoria.

17. PRINCIPIO DE INTEGRIDAD MORAL Tiene que ver con la dignidad de la persona, obliga al auditor a ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión. Los conocimientos que el auditor tenga de su cliente no deben ser usados en su contra. Ejemplo: El auditor tiene conocimiento de los estados financieros de la empresa XXX, si el auditor va a ser una auditoria de la empresa YYY por quedar bien con esta empresa el no puede revelar los secretos que le fueron confiados de la empresa XXX.

18. PRINCIPIO DE LEGALIDAD El auditor deberá evitar utilizar sus conocimientos para facilitar, a los auditados o a terceras personas, la contravención de la legalidad vigente. Ejemplo: El auditor encontró que el jefe departamental estaba desviando fondos. El jefe Departamental le ofrece una jugosa tajada a cambio de que no presente ese hallazgo en su informe de auditoria.

19. PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA El auditor gana prestigio y clientela a través de un trabajo transparente. Mas no puede entrar en una competencia desleal intentando ganar clientes a costa de la reputación de otros colegas, o usando artimañas para hacer quedar mal a sus compañeros profesionales. Ejemplo: No debe buscar clientes mediante publicidad y otras formas de oferta de servicios en una forma que sea falsa, aparente o engañosa.

20. PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN El auditor deberá evitar inducir, participar o aceptar situaciones discriminatorias a ningún tipo, debiendo ejercer su actividad profesional sin prejuicios de ninguna clase y con independencia de las características personales, sociales o económicas de sus clientes. Ejemplo: La auditoria realizada al Departamento Ventas da como resultado que el Gerente de la empresa XXX ha realizado malversación de fondos, el Gerente al enterarse de esto amenaza al auditor con desprestigiarlo si no lo ayuda retirando esa acusación del informe de auditoria. El auditor no debe cambiar su informe ya que él es independiente, lo que debe hacer es ir a la junta de accionistas para que lo respalden en su trabajo y poder realizar de mejor manera la auditoria.