1. 1. Impuesto sobre la renta: personas jurídicas
1.1. Se elimina el cree y se disminuye la tarifa
1.1.1. La sobretasa está sujeta a un anticipo del 100% sobre la base del impuesto del año inmediatamente anterior
1.2. Se aumenta la tarifa para zonas francas
1.2.1. Para los usuarios comerciales aplica el tipo general del impuesto
1.3. Se eliminan los beneficios de la ley 1429
1.3.1. Se derogan los artículos de la ley 1429
1.4. Se eliminan gran parte de las rentas exentas
1.4.1. Se respeta el tratamiento especial
1.5. Se gravan los dividendos
1.5.1. A personas naturales residentes y no residentes
1.6. Nuevo manejo del crédito mercantil
1.6.1. No se permite la amortización del crédito mercantil generado a partir del año 2017
2. 6. Impuestos tributarios
2.1. Territorialidad del ICA
2.1.1. Servicio de trasporte: en el lugar de despacho
2.2. Declaración y pago nacional – ICA de forma electrónica
2.2.1. Posibilidad de pago en bancos con cobertura nacionaL
2.3. Redefine la base en el impuesto
2.3.1. Todos los ingresos por rendimientos financieros.
2.4. Redefine la base de ICA al consumo de tabaco
2.4.1. Incrementa el valor fijo a pagar por cajetilla e incorpora un nuevo componente avaloren del 10
3. 7. Impuestos nuevos
3.1. Creación del impuesto al carbono
3.1.1. Gravan los combustibles fósiles según grado de contaminante
3.2. Contribución parafiscal al combustible
3.2.1. Es gravamen del 100% del diferencial entre el precio internacional y el precio de venta al publico para gasolina y ACPM
3.3. Se crea el impuesto a las bebidas azucaradas
3.3.1. Se grava la producción, venta o importación de bebidas azucaradas
4. 8. Procedimiento tributario
4.1. Ampliación del término de firmeza de las declaraciones tributarias
4.1.1. Se modifican las sanciones por no declarar, inexactitud, no enviar información,
4.2. Se modifica el régimen sancionatorio y se aumenta el monto de varias de ellas
4.2.1. Se reducirá el monto de las sanciones aplicables
5. 2. Impuesto sobre la renta: Personas naturales
5.1. Desaparecen las categorías tributarias de las personas naturales
5.1.1. Se eliminan los sistemas de renta IMAS, IMAN.
5.2. Se crea un sistema de renta cedular
5.2.1. Por cada cédula se deberá realizar una depuración para llegar a la renta líquida cedular
5.3. Son rentas cedulares
5.3.1. Rentas de Trabajo, pensiones, rentas de capital, rentas no laborales y dividendos de participaciones
5.3.2. Determinan la renta líquida por cada cédula
5.4. Las pensiones, son una renta cedular, se mantiene la exención para mesadas inferiores a 1000 UVT
5.4.1. La reforma mantiene la renta exenta establecida en el numeral 5º del artículo 2006, en pensiones.
5.5. Se modifican los topes para obligados a declarar renta
5.5.1. En 2018, serán declarantes de renta personas naturales con ingresos brutos anuales iguales o superiores a 1000 UVT
6. 3. Impuestos sobre la renta: Entidades sin ánimo de lucro
6.1. Se gravan los excedentes de las cooperativas
6.1.1. Las Cooperativas verán gravados sus excedentes al 20%.
6.2. Se introducen causales de exclusión del RTE
6.2.1. Cuando sean sancionados con la declaración de caducidad de un contrato celebrad
6.3. Se instauran mayores medidas de control
6.3.1. Obligación a la DIAN de verificación de requisitos y adoptar planes de control
6.4. Se introduce el método de renta por comparación patrimonial
6.4.1. Introduce la posibilidad para que a las ESAL
7. 4. Gravamen a los movimientos financieros y pagos en efectivo
7.1. Se establece el GMF como un impuesto permanente
7.1.1. Se anula la eliminación progresiva del GMF
7.1.2. Se establece su tarifa permanente en el 4 por mil
7.2. Se anticipa la limitación a la deducibilidad en renta de pagos en efectivo
7.2.1. Se adelanta al año gravable 2018
8. 5. IVA e impuestos
8.1. Se presentan modificaciones al hecho generador
8.1.1. La adquisición o licenciamiento de bienes intangibles quedan gravados con IVA
8.2. Se modifican las tarifas
8.2.1. La tarifa general será del 19%
8.3. Cambios en la periodicidad
8.3.1. Se elimina la periodicidad anual de las declaraciones de IVA
8.4. Recalificación de actividades
8.4.1. Varios servicios cambian su calificación