PERSONAS MORALES (Generalidades de la Ley)

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PERSONAS MORALES (Generalidades de la Ley) por Mind Map: PERSONAS MORALES (Generalidades de la Ley)

1. Código Fiscal de la Federación

1.1. Art. 1ero C.F.F..-

1.1.1. Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.

1.1.1.1. Las disposiciones de este Código se aplicarán sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte.

1.1.1.1.1. (C.F.F.; 2004).

2. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

2.1. Art. 31, Fracc. IV.-

2.1.1. Son obligaciones de los mexicanos: Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

2.1.1.1. (C.P.E.U.M; 1994).

3. De acuerdo con

3.1. Ley del ISR

3.1.1. Art. 1ero LISR.-Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:

3.1.1.1. Fracción I

3.1.1.1.1. Residentes en México

3.1.1.2. Fracción II

3.1.1.2.1. Residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país y obtengan ingresos atribuibles a este.

3.1.1.3. Fracción III

3.1.1.3.1. Los residentes en el extranjero, deberán contribuir con el ISR con base en los ingresos procedentes de fuentes de riqueza en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país.

4. Aclaraciones a favor

4.1. Art. 4 LISR.-

4.1.1. Tratados Internacionales

4.1.1.1. sirven para

4.1.1.1.1. Evitar la doble tributación

4.1.1.2. Sólo serán aplicables a los contribuyentes que acrediten ser residentes en el país de que se trate y cumplan con las disposiciones del propio tratado

4.1.1.3. para esto se requiere que

4.1.1.3.1. Se acredite la existencia de una doble tributación jurídica hacia las autoridades fiscales, a través de una manifestación bajo protesta, firmada por un representante legal, así como aquella documentación que el contribuyente considere necesaria para tales efectos.

4.1.1.4. Ventajas

4.1.1.4.1. En caso de que los tratados para evitar la doble tributación establezcan tasas de retención inferiores a las señaladas en la Ley del ISR, se podrán aplicar directamente

4.1.1.4.2. En caso de que el retenedor aplique tasas mayores a las señaladas en los tratados, el residente en el extranjero tendrá derecho a solicitar la devolución por la diferencia que corresponda.

4.1.2. Entidades extranjeras

4.1.2.1. definición

4.1.2.1.1. Aquellas sociedades y demás entes creados o constituidos conforme al derecho extranjero, a condición de que tengan personalidad jurídica propia

4.1.2.2. se denominan "Transparentes Fiscales"cuando...

4.1.2.2.1. No son residentes fiscales para efectos del ISR, en el país o jurisdicción donde estén constituidas ni donde tengan su administración principal de negocios y sus ingresos serán atribuidos a sus miembros, socios, accionistas o beneficiarios.

4.1.3. Los residentes en México y los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, están obligados a pagar el impuesto

4.1.3.1. por

4.1.3.1.1. Los ingresos que obtengan a través de entidades extranjeras transparentes fiscales

4.1.4. (LISR; 2013)

4.2. Art. 5 LISR.-

4.2.1. Los residentes en México

4.2.1.1. podrán

4.2.1.1.1. Acreditar contra el ISR siempre que el ingreso acumulado, percibido o devengado, incluya el ISR pagado en el extranjero.

4.2.2. El monto proporcional del ISR pagado en el extranjero por una sociedad residente en otro país correspondiente al dividendo o utilidad percibido por la persona moral residente en México, se obtendrá:

4.2.2.1. Fórmula

4.2.2.1.1. MPI=(D/U)(IC)

4.2.3. (LISR; 2013)

5. Art. 7 LISR.-

5.1. Se entiende como personas morales

5.1.1. Sociedades mercantiles, organismos descentralizados que realicen actividades empresariales, instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en México.

5.2. establece que

5.2.1. El Sistema Financiero se compone por:

5.2.1.1. El Banco de México, las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, administradoras de fondos para el retiro, arrendadoras financieras, uniones de crédito, sociedades financieras populares, fondos de inversión de renta variable, fondos de inversión en instrumentos de deuda, empresas de factoraje financiero, casas de bolsa, y casas de cambio, que sean residentes en México o en el extranjero.

5.3. (LISR; 2013)

6. Gloria Paulina Espinoza Badillo 159272 Catedrático: Rafael Cuautle Martínez Asignatura: Legislación Fiscal 2 Tarea No. 2 Fecha: 27/enero/2020 Título del mapa: Generalidades de las Personas Morales

7. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA APA:

7.1. Código fiscal de la Federación, editorial ISEF, México, 2004.

7.2. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Editorial Mc. Graw Hill, México, 2004.

7.3. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Diario Oficial de la Federación, México, 11 de diciembre de 2013