1. Detracciones
1.1. Detracciones > SPOT
1.1.1. Banco de la Nación
1.1.1.1. Pagar impuestos
1.1.2. Proveedor > Servicio
1.1.2.1. Aplicar Det
1.1.3. Newmont y Yanacocha > Pago
1.2. Bienes
1.2.1. Madera Pura
1.2.1.1. Estacas
1.2.1.1.1. Si
1.2.2. Exonerados IGV
1.2.3. Minerals No Metálicos
1.2.4. Arena y Piedra
1.2.5. Sub partidas Arancelarias
1.2.5.1. Define si el bien lleva detracción
1.2.6. Sin IGV
1.2.6.1. Semillas
1.2.6.1.1. Si lleva
1.3. Servicios
1.3.1. Outsourcing
1.3.2. Arrendamiento
1.3.3. Mtto
1.3.4. Movimiento carga
1.3.4.1. Estiba o Carga
1.3.4.2. Desestiba o Descarga
1.3.4.3. Movilización
1.3.5. Transporte de Bienes
1.3.5.1. Guía de Remisión
1.3.5.1.1. Pruebas Moleculares
1.3.5.1.2. Beagle > Gastos de Nacionalización
1.3.6. Transporte personas
1.3.7. Construcción
1.3.8. Servicios empresariales
1.3.9. Demas Servicios Gravados con IGV
1.3.9.1. Aseguren la mayoría lleve detracción
1.3.10. Otros Servicios Empresariales
1.3.10.1. Actividades Jurídicas
1.3.10.1.1. Deloitte
1.3.10.1.2. KPMG
1.3.10.1.3. Price Waterhouse Cooper
1.3.10.2. Actividades de Contabilidad, auditoría, asesoría tributaría
1.3.10.3. Actividades de Asesoramiento empresarial
1.3.10.4. Publicidad
1.3.10.5. Seguridad
1.3.10.5.1. Securitas
1.3.10.6. Limpieza de Edificios
1.3.11. No aplica detracción
1.3.11.1. Courier
1.3.11.1.1. DHL
1.3.11.2. Exonerados de IGV
1.3.11.3. Aduana
1.3.11.3.1. Beagle
1.3.11.3.2. Informar en la factura
1.3.11.3.3. Dentro del Muelle
1.4. No deducible
1.4.1. Lleva Detracción
1.4.2. Lleva Retención
1.5. NOTA: Operacion Sujeta al SPOT
1.5.1. Alerta
1.5.1.1. Detracción
1.5.1.2. Posible Tasa
1.5.1.3. Consultar
1.5.1.4. Si erronea
1.5.1.4.1. Solicitar al proveedor no coloque
1.6. Devolución IGV > Auditoría
1.6.1. Muestra
1.6.1.1. Factura
1.6.1.2. Información Sustentaria
1.6.1.2.1. Usuario entrega documentación
1.6.1.3. Comprobante de Pago
1.6.1.4. Constancia Detracción
1.6.2. 10 días respuesta
1.7. Colocar Assignment
1.7.1. El servicio puede ampliarse
1.7.1.1. Se revalua
1.7.1.2. Cambia Código y Det
1.7.2. Dos servicios
1.7.2.1. Tasa Mayor
1.8. Errores
1.8.1. Glosa
1.8.1.1. Incompleta
1.8.1.2. Diferente al tipo e Servicio
1.8.2. Tasa >< Assignment
1.8.3. Servicio Transporte > GR
1.8.4. Bienes + Servicios
1.8.4.1. Aplicar Detracción
1.9. Efectos Tributarios
1.9.1. Infracción
1.9.1.1. Depósito Integro
1.9.2. Multa
1.9.2.1. 50 % DET no pagada
1.9.3. Imposibilidad Crédito Fiscal
1.9.3.1. Por ser exportadores
1.9.3.1.1. SUNAT nos devuelve IGV
1.9.3.1.2. En el mes que se paga la detracción
1.9.4. Declaración Mensual Incorrecta
1.9.4.1. Multa
1.9.4.2. Rectificar
1.9.4.2.1. PDT
1.9.5. Solicitud Devolución Incorrecta
1.9.5.1. Observada o Denegada
1.10. Preguntas
1.10.1. Bien y Servicio
1.10.1.1. Detracción ambos
1.10.2. Falto DET de Aplicar
1.10.2.1. Pagar en nueva constancia
1.10.2.1.1. Usar Credito Fiscal
1.10.3. Tipo de Cambio
1.10.3.1. Usar > Fecha Factura
1.10.4. No aplicar Detracción
1.10.4.1. Proveedor hace autodetracción
1.10.4.2. Si tenía Retención
1.10.4.2.1. Entregar Constancia
1.11. Observaciones
1.11.1. Leyenda
1.11.1.1. Operación Sujeta a SPOT
1.11.2. No se aviso a impuestos
1.11.2.1. No se aplico detracción
1.11.2.2. Proveedor aplico autodet
1.11.2.2.1. Revisar que aplique tasa correcta
1.11.3. Factura remplazada > Misma Constancia
1.11.4. Factura con OC
1.11.4.1. Fabricación de Bienes por Encargo
1.11.5. Glosa
1.11.5.1. Descripción Clara
2. Deducibilidad
2.1. Impuesto a la Renta
2.2. Crédito Fiscal
2.3. Criterios
2.3.1. Gasto
2.3.1.1. Generar Renta
2.3.1.2. Mantener la fuente
2.3.1.3. Causalidad
2.3.1.3.1. Necesidad
2.3.1.3.2. Razonable
2.3.1.3.3. Proporcionalidad
2.3.1.3.4. Generalidad
2.3.1.3.5. Normalidad
2.3.1.3.6. Devengado
2.3.1.4. Sustentado
2.3.1.4.1. Soporte Documentario
2.3.1.5. No Prohibidos por la ley
2.3.1.5.1. Limites en la norma
2.3.1.5.2. Multas
2.3.1.5.3. Provisiones Generales
2.4. SUNAT
2.4.1. Afectaciones de Observaciones Constantes
2.4.1.1. Fiscalización
2.4.1.1.1. Auditoria
2.5. Documentos que no reúnen requisitos
2.5.1. NRR
2.5.2. Requisitos
2.5.2.1. Identificación del Emisor
2.5.2.1.1. Nombre
2.5.2.1.2. Denominación
2.5.2.1.3. Razón Social
2.5.2.1.4. Número Ruc
2.5.2.2. Identificación adquiriente o user
2.5.2.3. Identificación comprobante de pago
2.5.2.4. Descripción y cantidad del bien, servicio
2.5.2.5. Monto Operación
2.5.3. Afectación
2.5.3.1. No Credito Fiscal
2.5.3.2. No deducible
2.5.3.3. Código Header Text > NRR
2.5.4. Casos
2.5.4.1. Factura No valida ante SUNAT
2.5.4.2. Proveedor No existe ante SUNAT
2.5.4.3. Proveedor No habilitado
2.6. Gastos Ejercicios Anteriores
2.6.1. NEA & Otros
2.6.2. Considerar gasto en el Ejercicio Gravable
2.6.3. 1 de Enero a 31 Dic
2.6.4. Casos Gastos Deducibles
2.6.4.1. Factura > 2020
2.6.4.1.1. Provisión 2019
2.6.4.1.2. Servicio 2019
2.6.4.1.3. Crédito Fiscal > Si
2.6.4.1.4. HT > No
2.6.4.2. Factura 2020
2.6.4.2.1. No Provisión
2.6.4.2.2. Servicio 2019
2.6.4.2.3. Crédito Fiscal > Si
2.6.4.2.4. HT > G2019
2.6.4.3. Factura 2019
2.6.4.3.1. No Provisión
2.6.4.3.2. Servicio 2019
2.6.4.3.3. Registro Jun 2020
2.6.4.3.4. HT > G2019
2.6.5. Regla
2.6.5.1. Si no hay provisión colocar codigo
2.6.5.1.1. Revisar Código ya que varía
2.6.5.2. Si hay provisión preguntar
2.6.5.3. NOI
2.6.5.3.1. Gasto al momento de ingresar factura
2.6.5.4. PO
2.6.5.4.1. Entrada Almacén
2.6.5.5. SO
2.6.5.5.1. Aprobación Service Entry
2.7. Gastos de Terceros
2.7.1. NGT
2.7.2. Ejemplos
2.7.3. Gastos No relacionados con el giro
2.7.3.1. Seguros hijos mayores de 18 años
2.7.3.2. Gastos coumidades
2.7.3.3. Familiares Trabajdores
2.7.3.4. Visitas
2.7.3.4.1. Universidades
2.7.3.4.2. Transportes
2.7.4. Casos
2.7.4.1. Refrigerios
2.7.4.1.1. Responsabilidad Social
2.7.4.1.2. Foncreagro y Contratistas
2.7.4.1.3. HT > NGT
2.7.4.2. Alguiler de Sala
2.7.4.2.1. Entregar laptops
2.7.4.2.2. Becarios
2.7.4.2.3. NGT
2.7.4.3. No Domiciliados
2.7.4.3.1. Analisis mortalidad peces
2.7.4.3.2. Para Granja Porcon
2.7.4.3.3. NGT
2.8. Gastos de Vehículos
2.8.1. NVH
2.8.2. Dirección representación y Administración
2.8.2.1. If no > No Deducible
2.8.3. Requisitos Deducibles
2.8.3.1. Costo Adquisición
2.8.3.1.1. No > 26 UIT
2.8.3.1.2. No > # Vehículos
2.8.4. Conceptos
2.8.4.1. Cesión en Uso
2.8.4.1.1. Arendamiento
2.8.4.1.2. Arrendamiento Financiero
2.8.4.1.3. Otros
2.8.4.2. Funcionamiento
2.8.4.2.1. Combustible
2.8.4.2.2. Segruos
2.8.4.2.3. Mantenimiento
2.8.4.2.4. Reparación
2.8.5. Casos
2.8.5.1. Operaciones Mina
2.8.5.1.1. Deducible
2.8.5.2. Administración
2.8.5.2.1. Tope UITS
2.8.5.2.2. Si compra es no Deducible
2.8.5.2.3. Preguntar
2.8.6. Regla
2.8.6.1. Colocar Placa en la Glosa del Servicio
2.9. Gastos de Representación
2.9.1. NGRP
2.9.2. Representar a la empresa
2.9.3. Obsequios a clientes
2.9.4. Presentar una imagen
2.9.5. Limite 40 UIT
2.9.5.1. Impuestos Indica el límite
2.9.5.1.1. Colocar Código
2.9.6. Casos
2.9.6.1. Almuerzos
2.9.6.2. Cenas
2.9.7. Ética
2.9.7.1. NOI, Vuelo y TNE
2.9.7.2. Revisar Aprobación
2.9.8. PERUMIN
2.9.8.1. Yan > Auspicio
2.9.8.1.1. Beneficios Publicitarios
2.9.8.1.2. Categoría Gold
2.9.8.1.3. Plazas Expositores
2.9.8.2. Deducible
2.9.8.2.1. Imagen Publicidad
2.9.8.2.2. Gastos representación
2.10. Gastos Recreativos
2.10.1. NGR
2.10.2. Crear un ambiente propicio trabajar
2.10.3. Gastos
2.10.3.1. Alquiler canchas Depotivos
2.10.3.2. Cumpleaños
2.10.3.3. Navidad
2.10.3.4. Fin de Año
2.10.3.5. Gimnasio
2.10.3.6. Día de la empresa
2.10.4. Limite 40 UIT
2.10.4.1. Impuestos avisa
2.10.5. Casos
2.10.5.1. Maxlim
2.10.5.1.1. Servicio de Recreación
2.10.5.2. Brindis Navideño
2.10.5.2.1. Arriba del limite
2.10.5.3. Aun no llegamos al limite
2.11. Donaciones
2.11.1. NDON
2.11.2. Limite se revisa al final del ejercicio
2.11.3. Todas llevan Código
2.11.4. A favor de entidades y dependencias Publicas
2.11.4.1. No empresas
2.11.5. Entidades sin fines de Lucro
2.11.6. Casos
2.11.6.1. Hospital de Cajamarca
2.11.7. Dinero o Bienes
2.11.8. Requisitos
2.11.8.1. Comunicación a SUNAT
2.11.8.2. Acreditación del pago / entrega
2.11.8.3. Tipo
2.11.8.3.1. Sector Público
2.11.8.3.2. Entidad Perceptora de Donaciónes
2.11.9. Casos
2.11.9.1. Si se realiza a una entidad no receptora de donadores
2.11.9.1.1. No Deducibles
2.11.9.1.2. No crédito fiscal
2.11.9.1.3. Hedaer Text NDON
2.11.9.1.4. Rondas Campesinas
2.11.9.1.5. Comunidades
2.11.9.1.6. Escuelas
2.11.9.1.7. Cacerío
2.11.9.2. Servicios Relacionados a Donaciones
2.11.9.2.1. No Deducibles
2.11.9.2.2. No Crédito Fiscal
2.11.9.2.3. Header Text NDON