1. Закон 259-ФЗ от 31.07.2020 о цифровых финансовых активах и цифровой валюте
1.1. вступил в силу 01/01/2021
1.2. вводится обязательная отчетность по операциям для гос.служащих
1.2.1. для госслужащих в соответствии с 230-ФЗ о контроле за расходами госслужащих
1.2.1.1. требуется подавать сведения о расходах на приобретение цифровых финансовых активов и цифровой валюты
1.2.2. для госслужащих в соответствии с 273-ФЗ о противодействии коррупции
1.2.2.1. цифровая валюта признается имуществом
1.2.2.2. требуется подавать сведения об имуществе
1.3. вводится полный запрет на операции для гос.служащих
1.3.1. для отдельных категорий лиц в соответствии с 79-ФЗ о запрете иностранных счетов
1.3.1.1. запрещено совершать операции с цифровыми активами, выпущенными под иностранным правом
1.4. вводится запрет на прием ЦВ для оплаты
1.4.1. резиденты РФ (ЮЛ и ФЛ) не имеют право принимать ЦВ за товары / работы / услуги
1.5. вводится запрет на рекламу приема ЦВ для оплаты
1.5.1. на территории РФ запрещается реклама приема ЦВ за товары / работы / услуги
1.6. судебная защита распространяется только на легальную ЦВ
1.6.1. только на ЦВ, по которой предоставлены отчеты + сделки законны
1.7. операции подпадают под действие 115-ФЗ о ПОД/ФТ
1.7.1. все операции с ЦФА (и объемом > 600К RUB) подлежат обязательному контролю (ст.6 ч.1 п.5 115-ФЗ о ПОД/ФТ)
1.7.2. Операторы информационных систем по выпуску и учету ЦФА и Операторы обмена ЦФА являются обязанными (ст.5 115-ФЗ о ПОД/ФТ)
2. законопроект поправок в УК и УПК РФ с 01.01.2021
2.1. ориентировочно вступит в силу до весны 2021
2.2. непредоставление отчета о наличии и операциях с ЦВ (или предоставление заведомо ложных сведений) (ст.199.5 ч.1)
2.2.1. критерии:
2.2.1.1. крупный размер суммы незадекларированных операций – 15М RUB за 3 года подряд
2.2.1.2. отчеты не предоставлялись 2 отчетных периода
2.2.1.2.1. старая редакция
2.2.1.3. "злостное уклонение" от предоставления отчета – достаточно не предоставить 2 раза (не подряд)
2.2.1.3.1. новая редакция
2.2.2. санкции:
2.2.2.1. штраф 100К..300К RUB
2.2.2.2. штраф в сумме дохода за 1..2 года
2.2.2.3. принудительные работы сроком до 2 лет + дисквалификация до 3 лет
2.2.2.4. арест до 6 мес + дисквалификация до 3 лет
2.2.2.4.1. старая редакция
2.2.2.5. лишение свободы до 2 лет + дисквалификация до 3 лет
2.2.2.5.1. новая редакция
2.3. непредоставление отчета о наличии и операциях с ЦВ (или предоставление заведомо ложных сведений) (ст.199.5 ч.2)
2.3.1. критерии:
2.3.1.1. особо крупный размер суммы незадекларированных операций – 45М RUB за 3 года подряд
2.3.1.2. отчеты не предоставлялись 2 отчетных периода
2.3.1.2.1. старая редакция
2.3.1.3. "злостное уклонение" от предоставления отчета – достаточно не предоставить 2 раза (не подряд)
2.3.1.3.1. новая редакция
2.3.1.4. группой лиц по предварительному сговору / организованной группой
2.3.1.5. с использованием заведомо подложного документа
2.3.1.5.1. старая редакция
2.3.1.6. с использованием юридического лица, специально созданного для совершения преступления в финансовой сфере
2.3.1.6.1. старая редакция
2.3.2. санкции:
2.3.2.1. штраф 500К..2М RUB
2.3.2.2. штраф в сумме дохода за 1,5..3 года
2.3.2.2.1. старая редакция
2.3.2.3. штраф в сумме дохода за 1,5..4 года
2.3.2.3.1. новая редакция
2.3.2.4. принудительные работы сроком до 5 лет + дисквалификация до 3 лет
2.3.2.4.1. старая редакция
2.3.2.5. принудительные работы сроком до 4 лет + дисквалификация до 3 лет
2.3.2.5.1. новая редакция
2.3.2.6. лишение свободы до 3 лет + дисквалификация до 3 лет
2.3.2.6.1. старая редакция
2.3.2.7. лишение свободы до 3 лет + дисквалификация до 3 лет
2.3.2.7.1. новая редакция
2.4. совершение преступления с использованием цифровой валюты – отягчающее обстоятельство
3. Законопроект N1065710-7 о внесении изменений в НК РФ с 01.01.2021
3.1. ориентировочно вступит в силу до весны 2021
3.2. возникнет обязанность отчитываться о наличии ЦФА и ЦВ и операциях с ними
3.2.1. критерии:
3.2.1.1. распространяется на всех резидентов РФ – кто находится более 183 дней в РФ
3.2.1.2. обязательно при сделках, поступлениях или списаниях в объеме > 600K RUB в год
3.2.1.2.1. суммы в фиате рассчитываются на день операции, исходя из рыночной цены, методика будет предоставлена ФНС
3.2.2. санкции:
3.2.2.1. непредоставление отчета – 10% от суммы
3.2.2.2. несвоевременное предоставление отчета – 50К RUB
3.2.2.3. неуплата налога с доходов от операций в цифровой валюте – 40% от суммы налога
3.2.3. отчет об операциях подается в ФНС
3.2.3.1. в срок – до 30 апреля
3.2.3.2. впервые – в 2022 году за 2021 год
3.2.3.3. ФЛ подают – через ЛК на nalog.ru, ЮЛ подают по ТКС
3.2.3.4. до утверждения форм отчетности лица вправе направить отчеты в ФНС в свободной форме
3.3. ФНС может запрашивать выписки по счетам в российских банках и платежных системах
3.3.1. если установлены признаки нарушения налогового законодательства
3.3.2. если операции связаны с переводом цифровой валюты
4. Приказ Банка России о приобретении ЦФА неквалифицированными инвесторами N5635-У от 25.11.2020
4.1. вступил в силу 01/01/2021
4.2. накладывает ограничения на приобретение ЦФА для неквалифицировчанных инвесторов
4.2.1. Квалифицированные инвесторы и ЮЛ
4.2.1.1. могут приобретать ЦФА, выпущеные в иностранных информационных системах
4.2.1.2. могут приобретать цифровые права стоимостью > 600К RUB
4.2.2. Неквалифицированные инвесторы, ФЛ и ИП
4.2.2.1. могут приобретать ЦФА общей стоимостью < 600K RUB в год
4.2.3. Касается приобретения ЦФА через Операторов обмена, однако на практике банки могут его применять и для операций по приобретению и продаже ЦВ
5. законопроект поправок в КоАП с 01.01.2021
5.1. ориентировочно вступит в силу до весны 2021
5.2. организация выпуска ЦФА
5.2.1. критерии:
5.2.1.1. отсутствие регистрации в реестре ЦБ РФ в качестве Оператора информационной системы
5.2.2. санкции:
5.2.2.1. ФЛ – штраф от 50К до 500К RUB
5.2.2.2. должностные лица – штраф от 100К до 1М RUB, или дисквалификация на 6..12 мес
5.2.2.3. ЮЛ – штраф от 200К до 2М RUB
5.3. организация совершения сделок с ЦФА, в т.ч. с иностранными
5.3.1. критерии:
5.3.1.1. отсутствие регистрации в реестре ЦБ РФ в качестве Оператора информационной системы
5.3.1.1.1. Оператор информационной системы – ФЛ или ЮЛ, кто эксплуатирует информационную систему и обрабатывает информацию
5.3.2. санкции:
5.3.2.1. ФЛ – штраф от 50К до 500К RUB
5.3.2.2. должностные лица – штраф от 100К до 1М RUB, или дисквалификация на 6..12 мес
5.3.2.2.1. Должностные лица – индивидуальные предприниматели и руководители организаций
5.3.2.3. ЮЛ – штраф от 200К до 2М RUB
5.4. прием ЦФА или ЦВ для оплаты
5.4.1. критерии:
5.4.1.1. прием ЦФА за товары / работы / услуги (ст.14.56.2 КоАп)
5.4.1.2. прием ЦВ за товары / работы / услуги (ч.3 ст.14.56.1 КоАП)
5.4.2. санкции:
5.4.2.1. ФЛ – штраф от 20К до 200К RUB + конфискация
5.4.2.2. должностные лица – штраф от 50К до 400К RUB + конфискация
5.4.2.3. ЮЛ – штраф от 100К до 1М RUB + конфискация
5.5. срок вынесения постановления о правонарушении – 1 год
5.5.1. срок считается со дня выявления правонарушения (ч.2 ст.4.5 КоАП). Т.е. по факту этот срок – 1 год и 7 мес с окончания периода
6. Закон 499-ФЗ от 30.12.2020 о внесении изменении в ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
6.1. вступает в силу 01/07/2021
6.2. вводится обязанность декларировать и отчитываться по счетам с электронными денежными средствами
6.2.1. критерии
6.2.1.1. распространяется на электронные кошельки
6.2.1.2. не распространяется на платежные карты
6.2.1.3. распространяется на всех резидентов РФ – кто находится более 183 дней в РФ
6.2.1.4. обязательно при сделках, поступлениях или списаниях в объеме > 600K RUB в год
6.2.2. запреты
6.2.2.1. запрещен прием средств за товары (работы, услуги) и интеллектуальную деятельность на счета
6.2.2.2. запрещено проведение операций по счетам, связанных с внешнеторговой деятельностью и договорами займа
6.2.3. санкции
6.2.3.1. штраф 20%-40% от суммы при совершении операций по незадекларированному кошельку
6.2.3.1.1. в случае принятия дополнительных поправок
6.2.3.2. штраф 75%-100% от суммы при совершении операций по незадекларированному кошельку
6.2.3.2.1. по общим правилам, в случае не принятия дополнительных поправок
6.2.3.3. аналогичные санкции при просрочке сдачи отчетности